退休保障制度是社會保障體系的一個主要子系統(tǒng)，是保證勞動力市場正常運行的重要條件。

退休保障制度的基本內(nèi)容有：退休保障應(yīng)遵循的原則。資金籌措方式和獎金來源、退休保障金的形式、享受條件和享受標準、管理體制。

1．退休保障應(yīng)遵循的原則

歐、美，日本等國的退休保障有二個原則：一是普遍性原則，強調(diào)養(yǎng)老保障是全體公民的權(quán)力，同等條件獲得統(tǒng)一額度的基本年金；二是“選擇性原則，根據(jù)投保人的工資收人和交納保險費的情況支付年金，強調(diào)個人責任。目前，以上述兩大原則構(gòu)建的社會保障體系已趨于匯合，以普遍最低保障為原則建立養(yǎng)老保障制度的國家，開始在普遍保障的基礎(chǔ)上，增加了按工資收入支付的附加保險；而實行按原工資收入支付退休保障金原則的國家，也為人們提供最低保障。

2．退休保障金的形式

退休保障金有政府法定退休金、企業(yè)補充退休金和個人儲蓄退休金三種形式。政府法定退休金有單層次和雙層次之分，所謂雙層次就是在普遍適用的基礎(chǔ)年金之外附加報酬比例年金，所謂單層次就是只實行基礎(chǔ)年金或報酬比例年金。

3．資金籌集方式和資金來源：

國外退休保障基金籌集方式有三種：一是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即不預先留出預備金，完全靠當前收入滿足當前支出，其特點是收費率隨支出需求擴大而提高；二是完全基金式，即根據(jù)未來支出的需要確定當前基金收人，其特點是較長時間內(nèi)收費率保持不變，并在計劃實行初期產(chǎn)生大量儲備金；三是部分基金式，即在滿足一定時期支出，需要的前提下，留有一定儲備，支付年金所需要的資金來源，部分是靠投保人及所在企業(yè)交納保險費的積累，部分是來自下一代人交納的保險費。

退休保障資金有三種來源渠道：工人供款、企業(yè)供款、政府資助。勞資雙方的供款通常以受保人工資為依據(jù)，即以某一最高限額以下的工資的固定百分比交納保險費。政府資助用于某一(幾)個項目全部(部分)費用，或補助勞資雙方交納保險費收入和支出的差額部分。

4．享受條件和享受標準

享受退休保障的主要條件是達到規(guī)定的年齡、并交夠規(guī)定期限的保險費或具有受保職業(yè)的規(guī)定工齡。目前，以年齡和投保年限作為條件的國家占大多數(shù)，如美國、法國、日本等；以年齡和工齡為條件的主要有捷、保、波等東歐國家；以是否具有公民身份證作為享受退休保險的條件，以瑞典最為典型。

退休金享受標準的計算比較復雜，計算方式各國也不盡相同，考慮的主要因素有年齡。投保年限、投保人原工資水平和物價等。有的國家規(guī)定，投保人在滿一定年齡和投保年限后，退休金按其過去某段時間平均工資收入的一定百分比計算，不再考慮投保時間的長短，如美國；有的國家在計算退休金時，不僅考慮原工資收入，而且考慮投保時間，目的是使原工資收入相同、投保時間長者領(lǐng)取更多的年金；在蘇聯(lián)及一些東歐國家，職工達到退休年齡后，根據(jù)工齡長短按原工資收人的一定百分比領(lǐng)取退休金。

有的國家支付退休金時還要考慮另外兩個因素：一是幣值的變化，按照繳費的實際價值計算養(yǎng)老金；二是考慮全國工資水平的提高，使退休者能分享國家經(jīng)濟增長而帶來的好處。

5．管理體制

一種模式是由政府主管部門作為退休金的最高監(jiān)督管理機構(gòu)，而政策制定和行政管理由部屬局(署)負責，日常業(yè)務(wù)由地方辦事機構(gòu)辦理，如美國退休保險金的主管部為衛(wèi)生與人力服務(wù)部，該部下設(shè)社會保障署，主要負責有關(guān)退休保險金政策的制定；另一種模式是由主管部和所屬機構(gòu)負責退休年金的監(jiān)督和行政管理，但日常業(yè)務(wù)通過基金會或保障協(xié)會實施，如意大利，由勞工與社會福利部同財政部監(jiān)督，全國社會保障協(xié)會通過其分支機構(gòu)管理保障業(yè)務(wù)。

當前，中國的退休保障制度存在以下弊端：

(1)社會化程度低，保障責任分散化。退休保障社會化程度低，承擔保障責任的主體相當分散，直接承擔者是企業(yè)，其結(jié)果是造成新老企業(yè)之間與新老職工之間的矛盾．并且退休保障等待遇視各企業(yè)經(jīng)營狀況，政府與企業(yè)預算約束關(guān)系的軟硬程度，政府偏好等因素而波動。推行退休統(tǒng)籌后，矛盾有所緩解．但還不能從根本上解決問題，目前統(tǒng)籌只限于市、縣，。企業(yè)保障”演變?yōu)椤暗貐^(qū)保障”，調(diào)劑的范圍仍然有限。

(2)享受權(quán)力，待遇水平的身份性。退休保障享受權(quán)力、待遇水平基本上是根據(jù)個人的身份地位而確定的，農(nóng)村人口與城市人口之間，全民所有制與集體所有制及其他所有制的職工之間，合同工與固定工之間、臨時工與正式工之間，群眾與干部之間，等等，在享受權(quán)力，待遇水平方面相異甚大。享受權(quán)力、待遇水平的身份性是靠政府采取的一系列保壘性政策，對不同身份勞動者的水平和垂直流動進行限制而維系的．統(tǒng)包統(tǒng)配的固定工制及嚴格的戶籍管理，形成了一種“保護屏障”。

(3)養(yǎng)老保障資金籌集方式的短視性。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保障資金籌集方式基本上是現(xiàn)收現(xiàn)付制，沒有必要的積累基數(shù)。這種資金的籌集方式采取的是逐代轉(zhuǎn)移分擔費用的方式，每一個勞動者都是先負擔上一代人的養(yǎng)老費，如果說在退休人員不多，老齡化尚未到來之前，這種逐代轉(zhuǎn)移養(yǎng)老費負擔的方式還能平衡每個勞動者養(yǎng)老費收支的話，那么，在退休人員增多，老齡化趨勢加速發(fā)展的一個長時期內(nèi)，收支干衡就必然會發(fā)生困難。例如，1682年我國的老年依賴人口比例(又稱老年人口撫養(yǎng)比，即每一百名勞動年齡人口所負擔的老年人口數(shù))為7．96％，而根據(jù)我國老齡化趨勢預算預計到2040年將達到32．96％，這說明轉(zhuǎn)移的養(yǎng)老費負擔一代比一代加重，現(xiàn)收現(xiàn)付制將難以承擔迅速增加的養(yǎng)老費需求的壓力。

(4)給付標準的不穩(wěn)定性。名義退休金標準由政府規(guī)定，但是退休金標準的實際價值卻因物價的波動而波動，在物價迅速上升的時期，退休職工的正常生活難以得到保障，并且，退休職工不能享受社會經(jīng)濟的發(fā)展成果，其退休金標準的相對價值隨著經(jīng)濟發(fā)展而下降。

(5)管理體制不順。在許多問題上存在多頭管理、政出多門、互相扯皮的現(xiàn)象。

要建立成熟的富有中國特色的退休保障制度，必須以中國的現(xiàn)實為基點，借鑒和吸收外國經(jīng)驗教訓，對現(xiàn)行退休保障制度進行功能改革，改革的重點包括：

(1)退休人員收入保障普遍化。新的退休保障制度應(yīng)該做到：適應(yīng)多種經(jīng)濟形式。多種經(jīng)營方式長期并存和勞動者在不同所有制、不同企業(yè)之間流動的需要，全部勞動者退休之后都有所養(yǎng)，各種經(jīng)濟成分中的勞動者年老后都可以獲得收入保障。

(2)退休保障制度的多層次化。建立法定養(yǎng)老保障與企業(yè)補充養(yǎng)老保障、個人儲蓄養(yǎng)老保障相結(jié)合的養(yǎng)老保障體制，以三根支柱保障老年生活。法定保障要有普遍性，城鎮(zhèn)一切勞動者均應(yīng)參加，通過立法，強制執(zhí)行，參加者按立法規(guī)定條件平等享受權(quán)力。法定養(yǎng)老保障待遇要與目前生產(chǎn)力水平相適應(yīng)，主要保障其基本生活收入。企業(yè)補充養(yǎng)老保障和個人養(yǎng)老儲蓄，是保障勞動者退休后第二收入來源，要體現(xiàn)自主性與效率性原則，經(jīng)營管理好的企業(yè)，可為職工建立補充養(yǎng)老保險，但必須在自有資金中解決，不得稅前列支或推入成本。

(3)養(yǎng)老保險基金籌集多渠道化。國家、集體、個人合理負擔，適當強調(diào)個人負責精神，增強職工的“自我保障”意識和責任感。

(4)變“現(xiàn)收現(xiàn)付制”為“部分積累制”，建立養(yǎng)老儲備基金。世界銀行一些專家在1984年的發(fā)展報告中指出，中國贍養(yǎng)老人負擔最沉重的時期將是六十年代末七十年代初生育高峰時出生的大批人進入退休期的時候，每個勞動者贍養(yǎng)的老人數(shù)目相當于發(fā)達國家1980年的二倍，而目前發(fā)達國家維持老年保障制度已很困難，這批人退休期間的養(yǎng)老金應(yīng)在他們退休之前籌措。為老齡化高峰期儲備必要的養(yǎng)老基金，可以減輕未來的壓力，所以，必須把現(xiàn)收現(xiàn)付制改為部分積累制。

(5)保險金給付的合理化。既要維持基本生活，又要有所差別并且保證退休職工實際收入不因物價上漲而下降，讓退休職工共同分享社會發(fā)展的成果。

(6)退休人員收入保障法律化、制度化。為了建立新的退休人員收入保障制度，必須制定有關(guān)的法律，規(guī)定退休金的籌措辦法和管理辦法，并制定相應(yīng)的使用措施。同時，還應(yīng)建立相應(yīng)的勞動保障機構(gòu)，專門管理和使用退休基金。