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財務預警體系

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1.什么是財務預警體系

財務預警體系是對企業(yè)在經(jīng)營活動中的潛在風險進行監(jiān)控的體系。

2.財務預警體系的性質(zhì)

財務預警體系實際上是一種屬于微觀經(jīng)濟預警范疇內(nèi)的風險控制機制。它集預測、警示、排警于一身,既財務預警體系要預測財務風險及財務危機的可能性,然后用特別的方式對經(jīng)營管理者作出警示,并提供規(guī)避或解決風險的方法與建議。

3.財務預警體系的功能

企業(yè)財務預警體系主要有五大功能:監(jiān)測功能、預報功能、診斷功能、治療功能和健身功能。也就是說企業(yè)財務預警體系作為企業(yè)預警系統(tǒng)的一部分,除了提前告知經(jīng)營管理者企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的問題之外,還能提供經(jīng)營管理者對潛在問題解決的方法和建議,讓企業(yè)能在危機中安然度過。

4.財務預警體系的特點

財務預警體系具有四個特性:參照性、預測性、預防性、靈敏性。

這四個特性使得財務預警體系能在企業(yè)經(jīng)營管理過程中及時發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,從而實現(xiàn)對企業(yè)的動態(tài)調(diào)控。

5.財務預警體系的研究現(xiàn)狀

其一是認為財務預警體系是以企業(yè)信息化為基礎,對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。這個定義僅僅體現(xiàn)了財務預警體系的主要功能“風險控制功能”,但財務預警體系還包括其他多方面的功能,所以此觀點有其局限性;

其二是認為財務預警體系是通過對企業(yè)財務報表等資料的分析,利用財務數(shù)據(jù)和相應的數(shù)據(jù)化管理方式,將企業(yè)面臨的危機通告給經(jīng)營管理者;

其三是認為財務預警體系是以企業(yè)財務信息數(shù)據(jù)為基礎,以財務指標體系為中心,通過對財務指標的綜合分析、預測,反映企業(yè)經(jīng)營財務狀況的變化,為管理者提供企業(yè)各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的經(jīng)營風險的預警信號,從而讓經(jīng)營管理者作出有效的應對措施的監(jiān)控體系。

6.建立財務預警體系的原則

1、實用性原則

所建立的預警體系必須真正起到預警的作用。

2、系統(tǒng)性原則

必須從客戶出發(fā),把企業(yè)作為一個有機整體考慮。

3、重要性原則

應抓住企業(yè)財務管理的主要矛盾和矛盾的主要方面,應注重成本效益的要求,預警指標不宜過多。我們經(jīng)過調(diào)查分析,在總結多數(shù)企業(yè)實際情況的基礎上,羅列了各個環(huán)節(jié)預警指標,這些指標并不是每個企業(yè)建立預警體系所必須采用的,企業(yè)可根據(jù)自己的實際情況選擇,也可以重新設定指標。

4、前饋性原則

財務預警十分注重事前管理,因此在建立財務預警體系過程中,應盡量克服財務信息滯后性的缺點,不要僅僅依賴于會計信息財務信息,應把更多的精力放在過程管理中,起到防微杜漸的作用。企業(yè)的會計信息往往是對過去經(jīng)營情況的反映,其財務報表分析更是對滯后信息的分析,在時間上更不能滿足預警管理的需要。

5、前瞻性原則

環(huán)境是不斷發(fā)展變化的,企業(yè)也是成長的,因此必須堅持發(fā)展的眼光,所建立的預警體系具有一定的前瞻性、動態(tài)性和適應性。

6、客觀量化的原則

指標應具有一定的客觀性,能夠識別和預測,在指標處理過程中,應盡量減少迭代層次,因為中間過程層次越多,越容易失真。同時還應該注意數(shù)據(jù)挖掘和最優(yōu)停止點的問題,指標數(shù)據(jù)的挖掘和利用應適可而止。

7.財務預警體系的基本結構

企業(yè)財務預警體系基本結構如下圖所示:

Image:財務預警體系結構圖.jpg

8.建立財務預警體系的程序

1、分析資金管理業(yè)務流程

2、分析資金管理關鍵流程和關鍵因素

3、調(diào)查了解企業(yè)財務管理存在的主要問題和風險

4、確定企業(yè)財務預警指標體系

5、通過調(diào)查分析確定預警指標標準值和合理波動區(qū)間

6、明確統(tǒng)一財務預警指標實際值的獲取和計算口徑

7、確定報警方法

8、分析財務預警原因

9、確定財務預警處理程序

10、確定一般對策和方法

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