稅收調(diào)節(jié)是指運(yùn)用稅收杠桿對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行的引導(dǎo)和調(diào)整。通過稅收的多征、少征與免征，可以從多方面作用于微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使之符合于宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目標(biāo)。

稅收調(diào)節(jié)的作用主要包括下列幾個(gè)方面：

一、調(diào)節(jié)社會(huì)總供求

稅收作為一種宏觀調(diào)控手段，在實(shí)行擴(kuò)張政策時(shí),它可以通過減稅、免稅或降低稅率,以擴(kuò)大社會(huì)需求，包括消費(fèi)需求和投資需求；在實(shí)行緊縮政策時(shí)，它可以通過提高稅率，縮小減免范圍或開征新稅，以壓縮社會(huì)總需求，使社會(huì)總需求與總供給趨向均衡。累進(jìn)所得稅具有一種自動(dòng)穩(wěn)定器的作用，它不需要政府采取具體的增稅或減稅措施，可以通過自身累進(jìn)課征的機(jī)制，隨著總需求的增減變化，所得多時(shí)多征、所得少時(shí)少征、無所得時(shí)不征，做到：在經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張時(shí)，隨稅基擴(kuò)大，稅收以超過稅基擴(kuò)大的幅度而自動(dòng)上升，約束企業(yè)和個(gè)人稅后可支配收入，限制投資需求和消費(fèi)需求，使擴(kuò)張的勢(shì)頭有所減緩。反之，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，隨稅基縮小，稅收以超過稅基縮小的幅度而自動(dòng)下降，使企業(yè)和個(gè)人的稅后可支配收入相對(duì)增多，對(duì)總需求量的縮減起到一定的抑制作用。

二、調(diào)節(jié)所有制結(jié)構(gòu)

在每一個(gè)國家里，除了具有代表這個(gè)國家性質(zhì)的主要所有制以外，通常還有其他一些不同的所有制存在，而作為國家總是要首先維護(hù)和促進(jìn)發(fā)展代表其統(tǒng)治階級(jí)物質(zhì)基礎(chǔ)的主要所有制。但是，其他所有制的相輔相成往往也是不可缺少的。中國是一個(gè)以公有制國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)為主體，以個(gè)體經(jīng)濟(jì)和私人經(jīng)濟(jì)等為補(bǔ)充的多種經(jīng)濟(jì)成分并存的社會(huì)主義國家。在這里,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不但存在于國有經(jīng)濟(jì)內(nèi)部,而且還存在于各種不同所有制經(jīng)濟(jì)之間。因此，稅收在調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，需要處理好不同所有制經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系。即在促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)鞏固和發(fā)展的同時(shí)，對(duì)于其他所有制的經(jīng)濟(jì)成分，稅收調(diào)節(jié)即要促進(jìn)其有利于發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的積極性一面，也要限制其盲目發(fā)展的消極性一面，以利于整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

社會(huì)化的大生產(chǎn)在客觀上要求國民經(jīng)濟(jì)按比例協(xié)調(diào)地發(fā)展，據(jù)此國家通過對(duì)產(chǎn)業(yè)部門稅收的重課限制或輕課、免課鼓勵(lì)，引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使其服從于國家產(chǎn)業(yè)政策的要求，從而促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

四、調(diào)節(jié)流通

一個(gè)國家根據(jù)國內(nèi)和國際市場(chǎng)的供求狀況和本國生產(chǎn)和生活的需要，運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)商品流通，使之更好地充當(dāng)生產(chǎn)與消費(fèi)的中介，以促進(jìn)社會(huì)再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

五、調(diào)節(jié)企業(yè)和居民收入

收入均等化是各國政府所共同致力的目標(biāo)。企業(yè)收入因各種客觀條件的影響，往往會(huì)造成苦樂不均；居民收入也由于多種復(fù)雜的社會(huì)因素而造成貧富懸殊。稅收作為國家的強(qiáng)制分配手段，可以在調(diào)節(jié)企業(yè)和居民收入，使之趨向于合理和均等化方面，發(fā)揮某種程度的作用諸如:從事土地、礦藏、水流、森林、草場(chǎng)、灘涂等自然資源開發(fā)的企業(yè)，往往會(huì)獲得不同的級(jí)差收入。這部分級(jí)差收入并不是企業(yè)主觀經(jīng)營的成果，只有通過對(duì)資源的課稅，使之歸于國家所有，才能創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的條件。對(duì)于企業(yè)因價(jià)格與價(jià)值偏離而造成的收入不均,以及居民個(gè)人之間收入分配的不均,都可以通過稅收去加以適當(dāng)調(diào)節(jié)。

六、調(diào)節(jié)生活消費(fèi)和生產(chǎn)消費(fèi)

稅收配合價(jià)格政策，對(duì)生活必需品和非必需品、供過于求的長線消費(fèi)品和求過于供的短線消費(fèi)品實(shí)行區(qū)別對(duì)待的稅收政策和措施，進(jìn)行調(diào)節(jié)。對(duì)某些緊缺生產(chǎn)資料的消費(fèi)，采取限制性的課征辦法，也可以起到適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)作用。

此外，稅收對(duì)儲(chǔ)蓄、投資以及企業(yè)利潤等也發(fā)揮重要的調(diào)節(jié)作用。但是，稅收的調(diào)節(jié)作用并不是無限的，它還要受到諸如稅收調(diào)節(jié)的領(lǐng)域、稅收課征的深度、價(jià)值規(guī)律作用的程度、稅收以外的投資環(huán)境等等多種客觀因素的制約。因此，正確估計(jì)稅收的調(diào)節(jié)作用是完善稅制設(shè)計(jì)，使稅收的多種調(diào)節(jié)作用得以充分發(fā)揮的前提。