現(xiàn)金流量預(yù)算是指在一個給定的時間段（通常是一個月內(nèi)），按時間順序發(fā)生的對收入和開支的總的預(yù)測。

企業(yè)在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時，有關(guān)信息可以從會計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。

現(xiàn)金流量預(yù)算是現(xiàn)金流量管理的重要手段，是財(cái)務(wù)預(yù)算的重要部分，它與其他預(yù)算緊密聯(lián)系，是企業(yè)控制貨幣資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。借助現(xiàn)金流量預(yù)算可以對企業(yè)現(xiàn)金流量在數(shù)量和時間安排方面進(jìn)行合理預(yù)測，據(jù)此，可事先為籌資、投資決策的作出提供必要的信息支持。

另外，現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的情況。

現(xiàn)金流量預(yù)算是按收付實(shí)現(xiàn)制來全面反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)預(yù)算之一，是從現(xiàn)金的“流入”、“流出”兩個方面進(jìn)行的。

1、現(xiàn)金流入的預(yù)算內(nèi)容包括生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和其他非經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。生產(chǎn)經(jīng)營活動主要是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易事項(xiàng)，就工商企業(yè)來說：主要包括銷售商品、提供勞力、經(jīng)營性租賃、購買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品，交納稅款等。而銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金則需要以銷售收入預(yù)測為基礎(chǔ)，考慮銷售方式來確定，同時利用歷史資料進(jìn)行定量的趨勢分析預(yù)測并參照專業(yè)銷售人員意見進(jìn)行定性預(yù)測。

2、現(xiàn)金流出預(yù)算的內(nèi)容包括生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出和非生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。在成本費(fèi)用的現(xiàn)金流出中，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金和經(jīng)營租賃所付的現(xiàn)金以及支付給職工的現(xiàn)金可以根據(jù)經(jīng)營收入預(yù)算或銷售量預(yù)測倒推確定，也可以采用直接計(jì)算法來確定。

總之，對于現(xiàn)金流量預(yù)算來說，除了要反映即期內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的數(shù)額外，還要反映發(fā)生的時間，因?yàn)橹挥锌偭繘]有時間的“流量預(yù)算”是無意義的?，F(xiàn)金流量發(fā)生的時間預(yù)算越準(zhǔn)確，資金調(diào)度就越從容，從而有助于提高資金使用效率，降低資金占用成本。所以，從內(nèi)容上說，現(xiàn)金流量預(yù)算是二維的。企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)分分秒秒離不開現(xiàn)金的流動，支付工資、購買辦公用品、購置原材料和固定資產(chǎn)、支付稅款、償還貸款等等。大多數(shù)企業(yè)一定時期內(nèi)的現(xiàn)金收支是有一定波動的。由于市場熱點(diǎn)或是季節(jié)的變化都會直接影響經(jīng)營額的多少，進(jìn)而影響現(xiàn)金流入流出的數(shù)量。