總準(zhǔn)備金又稱為自由準(zhǔn)備金又或者為保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金。它是用來滿足風(fēng)險(xiǎn)損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金?？倻?zhǔn)備金是保險(xiǎn)人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累，用以應(yīng)付巨大賠款時(shí)彌補(bǔ)虧損的資金。 它是保險(xiǎn)公司支付賠款的最根本保證。保險(xiǎn)公司的資本越大,承受虧損的能力就越強(qiáng),其償付能力也越強(qiáng)。對于總準(zhǔn)備金，有兩種代表性的觀點(diǎn)：一些人認(rèn)為保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金從屬于保險(xiǎn)基金．具體地說．這些人認(rèn)為保險(xiǎn)基金具有多種形態(tài)，除未滿期責(zé)任準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金(已決和未決)、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金等形態(tài)外，還包括保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金。另一些人卻認(rèn)為保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金并不歸屬保險(xiǎn)基金，亦即保險(xiǎn)基金不以保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金為其中一種具體形態(tài)。從資產(chǎn)與負(fù)債關(guān)系分析，保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金應(yīng)歸屬負(fù)債方的所有者權(quán)益的一部分0。并且不論其在權(quán)益中所占比重的大小，總準(zhǔn)備金與權(quán)益的其余構(gòu)成．共同維系保險(xiǎn)公司有足夠的償付能力0。

以上兩種總準(zhǔn)備金歸屬分析．具有的共性即視保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金為保險(xiǎn)公司的一種負(fù)債。但 是．前種分類將保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金視為負(fù)債中對被保險(xiǎn)人的一種債務(wù)．而后種分類將保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金 視為負(fù)債中對所有者的權(quán)益。

總準(zhǔn)備金包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。

1.法定準(zhǔn)備金

法定準(zhǔn)備金是指指商業(yè)銀行按照法律規(guī)定必須存在中央銀行里的自身所吸收存款的一個(gè)最低限度的準(zhǔn)備金。法定存款準(zhǔn)備金的比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準(zhǔn)備金率。超額存款準(zhǔn)備金是金融機(jī)構(gòu)存放在中央銀行、超出法定存款準(zhǔn)備金的部分，主要用于支付清算、頭寸調(diào)撥或作為資產(chǎn)運(yùn)用的備用資金。

2.超額準(zhǔn)備金

超額準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行及存款性金融機(jī)構(gòu)在中央銀行存款帳戶上的實(shí)際準(zhǔn)備金超過法定準(zhǔn)備金的部分。

盡管保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金通行做法將其歸屬所有者權(quán)益，但是如前已述，所有者權(quán)益與保險(xiǎn)公司對被保險(xiǎn)入債務(wù)不存在嚴(yán)格的界限。由于各國風(fēng)險(xiǎn)狀況的差異性和隨機(jī)性，所有者權(quán)益可在債務(wù)不足轉(zhuǎn)向債務(wù)的補(bǔ)償，責(zé)任準(zhǔn)備金在責(zé)任了結(jié)，又無法定提留時(shí)，原有債務(wù)結(jié)余也可轉(zhuǎn)向所有者權(quán)益 因此，兩項(xiàng)內(nèi)容所含項(xiàng)目視規(guī)定不同而缺乏一勞永逸的劃定。如法國便將年度內(nèi)賠付與收入的結(jié)余，以及巨災(zāi)損失準(zhǔn)備金歸屬于債務(wù)，而非所有者權(quán)益。在英國，保險(xiǎn)公司本無責(zé)任建立年度風(fēng)險(xiǎn)偏差準(zhǔn)備金，但政府管理部門鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司建立之，這種年度賠付與收入偏差準(zhǔn)備金，一部分歸屬債務(wù)，一部分歸屬所有者權(quán)益。

在我國，保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金不宜歸屬保險(xiǎn)基金。嚴(yán)格地說，保險(xiǎn)基金與保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金概念不 同，用途有別；其次，按國內(nèi)一些觀點(diǎn)的描述，保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金為保險(xiǎn)基金的一種形態(tài)．產(chǎn)生混淆和矛盾，第三，如果堅(jiān)持將總準(zhǔn)備金歸屬保險(xiǎn)基金，就應(yīng)作如下修正，或者改變現(xiàn)行總準(zhǔn)備金計(jì)提方式，為從純保費(fèi)中考慮巨災(zāi)巨損風(fēng)險(xiǎn)因素后的一定比例的直接扣除。這種辦法。加大保險(xiǎn)成本、導(dǎo)致保險(xiǎn)費(fèi)提高。在我國不太可行；再一種辦法．就是擴(kuò)大保險(xiǎn)基金的含義、增加其外延．看總準(zhǔn)備金為一種形態(tài)，保持現(xiàn)行計(jì)提方式。這樣做雖然理論上不難辦到，但是我國長期形成的保險(xiǎn)基金內(nèi)涵和外延．難于從人們認(rèn)識(shí)中重新抹去，重構(gòu)保險(xiǎn)基金概念適應(yīng)總準(zhǔn)備金既無必要．又易引起新的混淆。

綜合上述，我們將保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金歸屬所有者權(quán)益。作出這種結(jié)論，我們應(yīng)明確歸屬所有者權(quán)益下的保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金，應(yīng)是保險(xiǎn)公司償付能力的重要組成部分。是對保險(xiǎn)公司經(jīng)營各項(xiàng)業(yè)務(wù)總體而言的，不論何種業(yè)務(wù)出現(xiàn)或超預(yù)損失．技術(shù)準(zhǔn)備不足賠付均可動(dòng)用總準(zhǔn)備金。一旦保險(xiǎn)公司對風(fēng)險(xiǎn)較為明確的細(xì)分，并依風(fēng)陵細(xì)分而設(shè)立的準(zhǔn)備金。宜歸屬負(fù)債方的債務(wù)項(xiàng)目下．這有利于專項(xiàng)準(zhǔn)備金與總準(zhǔn)備金的區(qū)別，避免在使用上相互混用，影響所有者權(quán)益或者被保險(xiǎn)人利益，進(jìn)一步，確立了保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金歸屬，保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金從稅后利潤中提留。便理論上有根據(jù)．實(shí)務(wù)上可操作了。

設(shè)置總準(zhǔn)備金，既是保持保險(xiǎn)人業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?a href="/wiki/%E9%9C%80%E8%A6%81" title="需要">需要，也是巨型災(zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。

根據(jù)《保險(xiǎn)企業(yè)管理暫行條例》規(guī)定:“ 中國人民保險(xiǎn)公司和其他國營公司每年在繳納各項(xiàng)稅款并扣除規(guī)定的提留后, 全部盈余留存總堆備金?！?這就規(guī)定了保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金的來源 是按會(huì)計(jì)年度, 在年終決算時(shí), 從年度利潤中提存。這種提存辦法通俗易懂, 便于掌握, 在我國保險(xiǎn)業(yè)剛剛恢復(fù)和從業(yè)人員素質(zhì)偏低的情況下是比較有利的, 促進(jìn)了我國保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā) 展。但隨著我國保險(xiǎn)事業(yè)飛速發(fā)展, 這種提存辦法已越來越不適應(yīng)了, 主要表現(xiàn)在:

總準(zhǔn)備金的算法是：總準(zhǔn)備金=原始存款×(法定準(zhǔn)備率+超額準(zhǔn)備金率)

比如，活期存款為10000，法定準(zhǔn)備金率為7%，超額準(zhǔn)備金率為3%，那總準(zhǔn)備金為。