國(guó)庫(kù)集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱作國(guó)庫(kù)單一賬戶制度。預(yù)算外資金國(guó)庫(kù)集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個(gè)方面，其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行集中管理。其基本框架是財(cái)政部門在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行清算。

這種制度具有三個(gè)基本特征：

一是財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶；

二是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；

三是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

（一）黨中央、中紀(jì)委的要求

黨中央、中紀(jì)委對(duì)推行這項(xiàng)改革十分重視，黨的十五屆六中全會(huì)《決定》中明確要求“推行和完善國(guó)庫(kù)集中收付制度”；九屆人大四次會(huì)議通過(guò)的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十個(gè)五年計(jì)劃綱要》明確提出：“改革國(guó)庫(kù)制度，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)集中收付制度”；中紀(jì)委十五屆七次全會(huì)和國(guó)務(wù)院第四次廉政工作會(huì)議也要求把建立國(guó)庫(kù)集中收付制度作為反腐倡廉的治本性措施來(lái)抓。2001年11月5日，尉健行同志在聽(tīng)取財(cái)政部紀(jì)檢組關(guān)于《深化財(cái)政改革，加大從源頭上治理腐敗的力度》的匯報(bào)后指示：“今后的中心就是要圍繞財(cái)政部提出的實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付制度目標(biāo)來(lái)改革，來(lái)加強(qiáng)?！?003年2月，中紀(jì)委在第二次全會(huì)上進(jìn)一步提出，要繼續(xù)擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中收付改革試點(diǎn)范圍。

（二）國(guó)務(wù)院的要求

國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次就國(guó)庫(kù)集中收付制度改革問(wèn)題做出重要指示。朱鋁基總理在國(guó)務(wù)院第四次廉政工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)：加快推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，對(duì)各項(xiàng)財(cái)政資金逐步實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付。2001年l月13日，李嵐清副總理在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)稅專題研討班講話中指出：國(guó)庫(kù)集中收付制度“是最終規(guī)范政府資金收付的最徹底、最完善、最可靠的模式?！?001年2月28日，國(guó)務(wù)院第95次總理辦公會(huì)議原則同意了財(cái)政部和中國(guó)人民銀行聯(lián)合上報(bào)的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》，確立了我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實(shí)施步驟。改革方案明確提出，在“十五”期間全面推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

（三）財(cái)政部的要求

根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院的部署，財(cái)政部要求各級(jí)財(cái)政部門按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)的前提下，采取有效措施，認(rèn)真做好各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，不斷總結(jié)和積累改革經(jīng)驗(yàn)，加快改革的實(shí)施步伐。力爭(zhēng)2002年底或2003年年初，在省級(jí)部門進(jìn)行改革試點(diǎn)，

并向地市推進(jìn)。地方政府要為推進(jìn)改革提供機(jī)構(gòu)和人員保證。

同時(shí)，財(cái)政部又明確指出，在政府管理層次較高的省、地（市）兩級(jí)必須推行國(guó)庫(kù)集中收付制度。政府管理層次較低，預(yù)算單位不多的縣、鄉(xiāng)兩級(jí)，可以嘗試會(huì)計(jì)集中核算，但有條件的也可以搞國(guó)庫(kù)集中收付制度。

我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳撥方式，是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成，通過(guò)預(yù)算單位和征收機(jī)關(guān)設(shè)立多重存款賬戶分散進(jìn)行的，隨著改革的不斷深入，已不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。主要弊端是：財(cái)政性資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間長(zhǎng)，降低了財(cái)政性資金的使用效率并難以有效集中財(cái)力；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)；財(cái)政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，國(guó)庫(kù)集中收付制度改革已勢(shì)在必行。

1.是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政管理體制的重要內(nèi)容。由于國(guó)庫(kù)集中收付制度貫穿于公共財(cái)政管理全過(guò)程，不僅可以通過(guò)監(jiān)督財(cái)政資金流人和流出各個(gè)公共機(jī)構(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項(xiàng)財(cái)政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國(guó)庫(kù)集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的重要保證。

2．是提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國(guó)庫(kù)集中收付制度要求財(cái)政收入的收繳方式和財(cái)政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，要求合理界定征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、預(yù)算單位、中央銀行國(guó)庫(kù)及代理銀行的職責(zé)范圍，實(shí)行科學(xué)規(guī)范管理。從財(cái)政部門內(nèi)部看，實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分開(kāi)，是一場(chǎng)自我革命；從各部門間的關(guān)系看，財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行在財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程中，都分別持有統(tǒng)一規(guī)范的可以相互核對(duì)的收支賬冊(cè)，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明。從預(yù)算單位看，作為預(yù)算執(zhí)行的主體，國(guó)庫(kù)集中收付制度要求預(yù)算單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)而準(zhǔn)確、細(xì)致地編制部門預(yù)算和用款計(jì)劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財(cái)政資金，從而使財(cái)務(wù)管理和單位業(yè)務(wù)的開(kāi)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

3．是提高財(cái)政資金運(yùn)行效益，降低財(cái)政籌資成本的可靠保證。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，預(yù)算單位的財(cái)政資金都集中存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系內(nèi)，這有利于財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。同時(shí)，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政部門可以依法對(duì)結(jié)余的國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行資本運(yùn)作，不僅可以有效降低財(cái)政籌資成本，而且可以使國(guó)庫(kù)資金得到增值，從而增加財(cái)政收入。

4．是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，能從機(jī)制上減少或杜絕資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間。同時(shí)，通過(guò)新的支出程序及與預(yù)算單位零余額賬戶的聯(lián)網(wǎng)，可以對(duì)每個(gè)基層預(yù)算單位、每一筆支出進(jìn)行查詢和監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督由事后檢查、秋后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徍吮O(jiān)督、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)的全過(guò)程監(jiān)督，有利于從源頭上防治腐敗現(xiàn)象發(fā)生。