業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的三個(gè)組成部分。業(yè)務(wù)預(yù)算是指為供、產(chǎn)、銷及管理活動(dòng)所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映企業(yè)收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。

業(yè)務(wù)預(yù)算以公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，分析用戶需求、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)份額和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，對(duì)預(yù)算年度各業(yè)務(wù)的用戶發(fā)展數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以此為起點(diǎn)編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算。同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)促銷、委代辦等支出，編制業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用預(yù)算，最后形成業(yè)務(wù)預(yù)算。

1、銷售預(yù)算

銷售預(yù)算，是根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)所規(guī)定的目標(biāo)銷售量或目標(biāo)銷售額來(lái)編制的銷售計(jì)劃。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)安排生產(chǎn)數(shù)量的計(jì)劃。它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照產(chǎn)品分別編制，其編制依據(jù)是：銷售預(yù)算的每季度預(yù)計(jì)銷售量、計(jì)劃期間每季度的期初、期末的存貨量。生產(chǎn)預(yù)算的編制方法，主要是根據(jù)下列公式計(jì)算預(yù)計(jì)產(chǎn)量，然后填入表內(nèi)。

預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=計(jì)劃銷售量+計(jì)劃期末預(yù)計(jì)存貨量-計(jì)劃期初存貨量

3、直接材料采購(gòu)預(yù)算

直接材料采購(gòu)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所確定的材料采購(gòu)數(shù)量和材料采購(gòu)金額的計(jì)劃。

預(yù)計(jì)購(gòu)料量=生產(chǎn)需要量+計(jì)劃期末預(yù)計(jì)存料量-計(jì)劃期初預(yù)計(jì)存料量

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制的。

預(yù)計(jì)直接人工成本總額=預(yù)計(jì)產(chǎn)量×Σ(單位工時(shí)工資率×單位產(chǎn)品工時(shí)定額)

5、制造費(fèi)用預(yù)算

制造費(fèi)用包括生產(chǎn)成本中扣除直接材料和直接人工以外的一切費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，必須按成本習(xí)性劃分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩大類。其編制依據(jù)主要是：計(jì)劃期內(nèi)的一定業(yè)務(wù)量、計(jì)劃期內(nèi)成本降低率指標(biāo)、計(jì)劃期內(nèi)各費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目的數(shù)額等。

6、單位產(chǎn)品成本預(yù)算

單位產(chǎn)品成本預(yù)算的編制依據(jù)有：直接材料的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)與用量標(biāo)準(zhǔn)、直接人工的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和用量標(biāo)準(zhǔn)、制造費(fèi)用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和用量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃期的期末存貨量等。

7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算

這種預(yù)算的編制依據(jù)主要包括計(jì)劃期的一定業(yè)務(wù)量、有關(guān)成本降低率指標(biāo)、計(jì)劃期各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目指標(biāo)等。