資產(chǎn)負(fù)債是指一個國家或地區(qū)所擁有的在一定時點上以價值形態(tài)表示的物質(zhì)財富和債權(quán)債務(wù)及其他產(chǎn)權(quán)。它全面地反映社會勞動者歷年創(chuàng)造的財力、物力的積累和相對應(yīng)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　　理論上，資產(chǎn)負(fù)債要遵循以下原則：

　　1.規(guī)模對稱原則。

　　這是指資產(chǎn)規(guī)模與負(fù)債規(guī)模相互對稱，統(tǒng)一S平衡，這里的對稱不是一種簡單的對等，而是建立在合理經(jīng)濟增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡。資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模一般指企業(yè)的資產(chǎn)總額，也就是資產(chǎn)負(fù)債表左邊或者右邊最后一行數(shù)據(jù)總計；且各地稅務(wù)局視這個規(guī)模大小，假設(shè)總資產(chǎn)達(dá)一千萬左右，規(guī)定企業(yè)每月除了申報負(fù)債表和損益表外，還須逐月申報現(xiàn)金流量表。銀行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模增長，說明銀行發(fā)展比較穩(wěn)定，持續(xù)穩(wěn)定增長，前景可觀。比如美國美聯(lián)儲的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，龐大資產(chǎn)負(fù)債表仍然引發(fā)一些美聯(lián)儲官員的擔(dān)心，他們憂慮買債會助長資產(chǎn)泡沫，引發(fā)未來通脹或?qū)е沦Y產(chǎn)負(fù)債表在數(shù)年后出現(xiàn)虧損。而且，美聯(lián)儲當(dāng)前的巨大資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模為日后執(zhí)行退出措施時增添了難度。當(dāng)需要加息的時候，美聯(lián)儲將必須支付數(shù)百億美元給商業(yè)銀行。美聯(lián)儲資產(chǎn)負(fù)債表的高速膨脹意味著，美聯(lián)儲可能每年需要給銀行的準(zhǔn)備金支付500億-750億美元利息。同時，如果美聯(lián)儲出現(xiàn)虧損，就不能給財政部轉(zhuǎn)移利潤，部分緩解財政赤字的壓力。

　　2.結(jié)構(gòu)對稱原則。

　　又稱償還期對稱原則。銀行資金的分配應(yīng)該依據(jù)資金來源的流通速度來決定，即銀行資產(chǎn)和負(fù)債的償還期應(yīng)該保持一定程度的對稱關(guān)系，其相應(yīng)的計算方法是平均流動率法，也就是說，用資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日相比，得出平均流動率。如果平均流動率大于1，則說明資產(chǎn)運用過度，相反，如果平均流動率小于1，則說明資產(chǎn)運用不足。簡單理解就是指資產(chǎn)的期限與負(fù)債的期限差不多。假如你有100塊的1個月期的資產(chǎn)和200塊1年的資產(chǎn)，相對應(yīng)有100塊1個月期的負(fù)債和200塊1年的負(fù)債。也就是同一個時間段內(nèi)到期的資產(chǎn)數(shù)和到期的負(fù)債數(shù)匹配。

　　3.目標(biāo)互補原則。

　　這一原則認(rèn)為三性的均衡不是絕對的，可以相互補充。比如說，在一定的經(jīng)濟條件和經(jīng)營環(huán)境中，流動性和安全性的降低，可通過盈利性的提高來補償。所以在實際工作中，不能固守某一目標(biāo)，單純根據(jù)某一個目標(biāo)來決定資產(chǎn)分配。而應(yīng)該將安全性，流動性和盈利性綜合起來考慮，以全面保證銀行目標(biāo)的實現(xiàn)，達(dá)到總效用的最大化。

　　4.資產(chǎn)分散化原則。

　　銀行資產(chǎn)運用要注意在種類和客戶兩個方面適當(dāng)分散，避免風(fēng)險，減少壞賬損失。