年終轉(zhuǎn)賬

1.什么是年終轉(zhuǎn)賬

年終轉(zhuǎn)賬是指在年終清理結(jié)束，賬目核對無誤后，將各有關(guān)賬戶余額轉(zhuǎn)入相對應(yīng)的賬戶內(nèi)。

第一步，計算出各賬戶借方或貸方的12月分合計數(shù)和全年累計數(shù)，給出12月末的余額。

第二步，根據(jù)各總賬12月末余額編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”并進行試算平衡。

第三步，試算平衡后，再將應(yīng)對沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月31H的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。

某行政單位12月31H根據(jù)各總賬余額編制的結(jié)賬前資產(chǎn)負(fù)債表如圖表所示。按規(guī)定辦理年終轉(zhuǎn)賬。

資產(chǎn)負(fù)債表(結(jié)賬前)
編制單位：XX單位 19XX年12月30日單位：元
科目編號	資產(chǎn)部類	年初數(shù)	期末數(shù)	科目編號	負(fù)債部類	年初數(shù)	期末數(shù)
	資產(chǎn)類				負(fù)債類
101	現(xiàn)金	500	300	201	應(yīng)繳預(yù)算款
102	銀行存款	110000	94000	202	應(yīng)繳財政專戶款
103	有價證券		5000	203	暫存款	25000	61000
104	暫付款		8000		負(fù)債合計	25000	61000
105	庫存材料	14000	11000		凈資產(chǎn)類
106	固定資產(chǎn)	880000	110000	301	固定基金	880000	1100000
	資產(chǎn)合計	1004500	1218300	303	結(jié)余	99500	85300
	支出類				凈資產(chǎn)合計	979500	1185300
501	經(jīng)費支出		1300000		收入類
502	撥出經(jīng)費		150000	401	撥入經(jīng)費		1430000
505	結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建		100000	404	預(yù)算外資金收入		50000
			1550000	407	其他收入		42000
	支出合計				收入合計		1522000
—
	資產(chǎn)部類總計	1004500	2768300		負(fù)債部類總計	1004500	2768300

(1)將全年經(jīng)費支出1300000元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余1300000．00

貸：經(jīng)費支出 1300000．00

(2)將“撥出經(jīng)費”賬戶余額150000元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 150000．00

貸：撥出經(jīng)費150000．00

(3)將“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”賬戶余額100000元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 100000．00

貸：結(jié)轉(zhuǎn)白籌基建100000．00

(4)將“撥人經(jīng)費”賬戶余額1430000．00元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：撥人經(jīng)費1430000．00

貸：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 1430000．00

(5)將“預(yù)算外資金收入”賬戶余額50000元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：預(yù)算外資金收入 50000．00

貸：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 50000．00

(6)將“其他收入”賬戶余額42000元轉(zhuǎn)入“結(jié)余”賬戶沖銷。其會計分錄如下：

借：其他收入 42000．00

貸：結(jié)余——經(jīng)常性結(jié)余 42000．00

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