年度決算是指根據(jù)會(huì)計(jì)資料對會(huì)計(jì)年度內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合總結(jié)。它是全面總結(jié)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和考核企業(yè)經(jīng)營成果的一項(xiàng)綜合性工作。

根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，我國金融機(jī)構(gòu)以每年1月1日～12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。每年的12月31日為年度決算日，辦理當(dāng)年的年度決算。

年度決算的對象：業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況

年度決算的目的：全面總結(jié)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)和考核其經(jīng)營成果的一項(xiàng)綜合性工作。

1、綜合反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。

(資產(chǎn)負(fù)債表反映財(cái)務(wù)狀況；利潤表反映經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流量情況；會(huì)計(jì)報(bào)表附注，對報(bào)表中不能反映的內(nèi)容和不能詳細(xì)披露的內(nèi)容作出進(jìn)一步的解釋說明。)

2、有利于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改善銀行經(jīng)營管理

年終決算可以匯總反映銀行全年的經(jīng)營成果，考核經(jīng)營效益，對出現(xiàn)經(jīng)營虧損、呆賬等問題，監(jiān)察分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，及時(shí)采取措施，促進(jìn)銀行改善經(jīng)營管理水平。

3、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供信息

銀行是國民經(jīng)濟(jì)的綜合部門，它面向全社會(huì)的企事業(yè)單位和職工居民，是社會(huì)貨幣資金收支和信用活動(dòng)的樞紐。銀行通過年度決算，可以幫助國家有關(guān)部門掌握貨幣、信貸及資金活動(dòng)的增減變化情況，了解國民經(jīng)濟(jì)各部門的資金投入、運(yùn)用和周轉(zhuǎn)情況，以及貨幣發(fā)行量，信貸規(guī)?？傤~，外匯及黃金增減、結(jié)余等情況，并縫隙變化的原因和考核執(zhí)行的結(jié)果，為宏觀調(diào)控，制定貨幣政策提供重要的金融、經(jīng)濟(jì)信息。

金融機(jī)構(gòu)的年度決算可以分為二個(gè)步驟：

1.年度決算前的準(zhǔn)備工作

決算工作打大部分內(nèi)容是在決算日之前進(jìn)行的，年度決算準(zhǔn)備工作一般從每年第四季度開始，主要包括：全面核對內(nèi)外賬務(wù)、清理資金、盤點(diǎn)財(cái)務(wù)實(shí)物、核實(shí)損益、調(diào)整賬務(wù)、試算平衡等。

2.年度決算日的工作

每年12月31日是金融機(jī)構(gòu)實(shí)行年度決算的日子，其主要工作包括：組織年末財(cái)務(wù)入當(dāng)年賬、檢查各項(xiàng)庫存、計(jì)算外匯買賣損益、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、進(jìn)行新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。

一般在每年的第四季度開始后其進(jìn)行決算前的準(zhǔn)備工作。

總行及時(shí)下發(fā)辦理當(dāng)年決算工作的通知，明確提出當(dāng)年決賽中應(yīng)注意的事項(xiàng)和相應(yīng)的處理原則與要求，以便各基層行處有統(tǒng)一的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

各管轄分行則根據(jù)總行的要求，結(jié)合轄內(nèi)具體情況，提出年度決算的具體要求和補(bǔ)充辦法，組織和監(jiān)督轄內(nèi)各行處正確、及時(shí)辦理年度決算。

各基層行處除了按照總行和分行的要求布置辦理外，一般應(yīng)做好資金清理、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對賬務(wù)、核實(shí)損益、清算憑證等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

一、清理資金

(一)清理存款資金

(二)清理到期貸款和逾期貸款

(三)清理結(jié)算資金

(四)清理待處理資金

二、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)

注意，有些器具、物品不列入資產(chǎn)科目，如受托代保管物品、經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)等，這些資產(chǎn)在賬外備查登記簿中反映。

三、核對賬務(wù)

(一)檢查會(huì)計(jì)科目的使用情況：

(二)全面核對內(nèi)外賬務(wù)

四、核實(shí)損益

(一)核實(shí)各項(xiàng)收入

利息收入是業(yè)務(wù)收入的主要部分，決算時(shí)，對于利息收入應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，檢查利率使用、積數(shù)計(jì)算、利息計(jì)算是否正確。

認(rèn)真清收金融企業(yè)往來利息收入，對存放同業(yè)和拆出資金，要按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收回利息，對拆解資金拖欠的利息，年終必須全面清理收回。

(二)檢查各項(xiàng)費(fèi)用

五、試算平衡

為了檢查日常賬務(wù)的正確性，保證年度決算工作的正常進(jìn)行，各行應(yīng)在十一月編制試算平衡表，進(jìn)行試算平衡。這樣，如有差錯(cuò)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，采取措施，從而減輕決算日工作的壓力。

每年的12月31日為銀行的決算日，無論該日是否屬于例假日，年度決算均不得提前或推遲。年度決算日的主要工作如下：

一、處理并軋平當(dāng)日賬務(wù)

理解處理兩個(gè)字

理解軋平當(dāng)日賬務(wù)

二、檢查庫存現(xiàn)金與其他資產(chǎn)

目的：以保證各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)保持一致

三、計(jì)算外匯買賣損益

四、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

五、賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

總賬每年更換一次，結(jié)轉(zhuǎn)總賬時(shí)，有的科目要合并后結(jié)轉(zhuǎn)，有的科目要軋抵后結(jié)轉(zhuǎn)，有的科目要轉(zhuǎn)入另一科目。因此要求總賬的結(jié)轉(zhuǎn)一律通過“會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表”辦理。

“會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表”分左右兩方：左方填舊年度會(huì)計(jì)科目及余額，右方填新年度會(huì)計(jì)科目及余額，新舊年度借貸方余額合計(jì)應(yīng)分別相等。根據(jù)該表登記新年度總賬，登賬日為1月1日?！罢睓谔顚憽吧夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

另外注意對逐筆記入，逐筆銷賬的丁種賬頁，應(yīng)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。