拆出資金，是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)的資金。拆出資金應(yīng)按實際發(fā)生額入賬。

一、本科目核算企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項。

企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項，應(yīng)單獨設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照拆放的金融機構(gòu)進行明細(xì)核算。

三、拆出資金的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)拆出資金時，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目；收回資金時做相反的會計分錄。

（二）拆出資金利息收入的賬務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)比照“存放中央銀行款項”科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機構(gòu)的款項余額。

按照拆出資金的本金、期限和利率計算出應(yīng)收的利息，填制“計算利息清單”一式二聯(lián)，一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章送拆借單位，一聯(lián)留存，并根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記帳憑證，會計分錄；

借：存放中央銀行款項—存款戶

或：××科目—××戶

貸：金融企業(yè)往來收入—拆放同業(yè)利息收入戶

—拆放金融性公司利息收入戶