商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

　　商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　商業(yè)承兌匯票不附帶利息。

• 商業(yè)承兌匯票票樣

• 商業(yè)承兌匯票背書

　　1、商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，由銀行以外的付款人承兌，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　2、商業(yè)承兌匯票的出票人為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織,與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人不得簽發(fā)無對價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

　　3、 簽發(fā)商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┍砻鳌吧虡I(yè)承兌匯票”的字樣；

　　（二）無條件支付的委托；

　?。ㄈ┐_定的金額；

　?。ㄋ模└犊钊嗣Q；

　?。ㄎ澹┦湛钊嗣Q；

　?。?a href="/wiki/%E5%87%BA%E7%A5%A8%E6%97%A5%E6%9C%9F" title="出票日期">出票日期；

　?。ㄆ撸┏銎比撕炚?。

　　4、欠缺記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，商業(yè)承兌匯票無效。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

　　5、“商業(yè)承兌匯票”字樣是匯票文句。在實(shí)務(wù)中，它被印刷在匯票的正面上方，無需出票人另行記載。

　　6、無條件支付委托是支付文句。在實(shí)務(wù)中，它也是印刷好的，通常以“本匯票于到期日付款”、“本匯票請予以承兌于到期日付款”等類似文句來表示，出票人無需另行記載。

　　7、確定的金額要求匯票上記載的出票金額必須確定，并且只能以金錢為標(biāo)的，匯票的出票金額必須按《支付結(jié)算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票金額大寫必須與小寫金額一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。出票金額不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

　　8、付款人是匯票出票人在匯票上記載的委托其支付匯票金額的人，付款人并非因出票人的支付委托即成為當(dāng)然的票據(jù)債務(wù)人，而是必須經(jīng)其承兌。在承兌之前的票據(jù)付款人為出票人，在承兌之后的票據(jù)付款人為承兌人。

　　9、收款人是匯票上記載的受領(lǐng)匯票金額的最初票據(jù)權(quán)利人。收款人名稱不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

　　10、出票日期必須按照《支付結(jié)算辦法》附件一的規(guī)定書寫。出票日期不得更改，更改的商業(yè)承兌匯票無效。

　　11、出票人在匯票上注明"不得轉(zhuǎn)讓"的匯票喪失流通性，其后手不得再轉(zhuǎn)讓。

　　12、商業(yè)承兌匯票加蓋出票人簽章，簽章必須清楚。

　　13、出票人將簽發(fā)好的商業(yè)承兌匯票交給收款人后，出票行為即告完成。 提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。所謂提示即持票人向付款人現(xiàn)實(shí)地出示匯票，以行使或保全其票據(jù)權(quán)利的行為。

　　背書是一種票據(jù)行為，是票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移的重要方式。

　　背書按其目的可以分為兩類：一是轉(zhuǎn)讓背書，即以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書，二是非轉(zhuǎn)讓背書，即以設(shè)立委托收款或票據(jù)質(zhì)押為目的的背書。

　　商業(yè)匯票均可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人以背書轉(zhuǎn)讓匯票后，即承擔(dān)保證其后手付款的責(zé)任。背書人在匯票得不到付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償。

　?。ㄒ唬┍痪芙^付款的匯票金額；

　?。ǘ﹨R票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；

　?。ㄈ┤〉糜嘘P(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

　　背書是一種要式形為，背書必須記載下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬?a href="/wiki/%E8%A2%AB%E8%83%8C%E4%B9%A6%E4%BA%BA" title="被背書人">被背書人名稱；

　?。ǘ┍硶撕炚隆?

　　1、未記載上述事項(xiàng)之一的，背書無效。

　　2、背書時(shí)應(yīng)當(dāng)記載背書日期，未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書。

　　3、背書記載"委托收款"字樣，被背書人有權(quán)利代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。

　　4、匯票可以設(shè)定質(zhì)押。質(zhì)押時(shí)應(yīng)當(dāng)以背書記載"質(zhì)押"字樣。被背書人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使匯票權(quán)利。

　　5、票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓（喪失流通性）。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予以受理。

　　6、票據(jù)背書人在票據(jù)背書人欄記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　7、背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。

　　8、匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的，不得再背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　9、背書應(yīng)當(dāng)記載在票據(jù)的背面或者粘單上，而不得記載在票據(jù)的正面。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘貼處簽章。如果背書記載在票據(jù)的正面，背書無效。因?yàn)楸硶涊d在票據(jù)正面，將無法確定背書人的簽章究竟是背書行為，還是承兌行為，還是保證行為，因而也不能確認(rèn)該簽章的效力。

　　總體來看。商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，使用率偏低，商業(yè)承兌匯票的信用、融資功能未得到充分體現(xiàn)。

　　(一)商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)數(shù)量較少

　　在中央銀行及各銀行機(jī)構(gòu)的推動(dòng)下，商業(yè)承兌匯票的業(yè)務(wù)量呈上升趨勢．但占比較小。商業(yè)匯票中，企業(yè)更愿意使用銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票的業(yè)務(wù)量和資金量不到商業(yè)匯票總量的10％．銀行承兌匯票占比過高、商業(yè)承兌匯票占比過低的結(jié)構(gòu)性矛盾比較突出。目前經(jīng)常使用商業(yè)承兌匯票的企業(yè)極少，許多銀行機(jī)構(gòu)兩至三年未辦理一筆商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)。

　　(二)商業(yè)承兌匯票的使用領(lǐng)域較窄

　　目前商業(yè)承兌匯票的使用領(lǐng)域主要集中在石油、電力、鋼鐵等國家重點(diǎn)發(fā)展的交通、能源等壟斷性行業(yè)的國有大型企業(yè)和信譽(yù)度較高的大中型企業(yè)以及大型跨國公司。其次是在一些關(guān)聯(lián)企業(yè)或者產(chǎn)業(yè)鏈中上下游關(guān)系緊密的企業(yè)如棉麻公司與棉紡織廠之間．織布廠與服裝廠之間使用。使用商業(yè)承兌匯票客戶的共同特點(diǎn)是企業(yè)規(guī)模較大、信用等級較高，企業(yè)財(cái)務(wù)管理力量較強(qiáng)、買賣雙方具有長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，商業(yè)承兌匯票收付款雙方相互信任。

　　(三)商業(yè)承兌匯票的流通性較弱

　　受票人一般只接受關(guān)系密切、且規(guī)模較大的合作伙伴承兌的商業(yè)承兌匯票，接到票據(jù)后多是到銀行申請貼現(xiàn)或到期收款，背書轉(zhuǎn)讓的較少，且主要在同城范圍內(nèi)使用，為避免票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般不愿接受異地企業(yè)承兌或轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。

　　(四)銀行對辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)持“謹(jǐn)慎”態(tài)度

　　主要表現(xiàn)在：

　　一是開辦謹(jǐn)慎。目前開辦商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)較少，其中絕大部分是經(jīng)營較為靈活的股份制商業(yè)銀行；

　　二是準(zhǔn)入謹(jǐn)慎。辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行一般只向規(guī)模較大、信用等級符合一定標(biāo)準(zhǔn)、且擁有相當(dāng)數(shù)量存款的優(yōu)質(zhì)客戶開辦商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，并納入授信額度；

　　三是出售憑證謹(jǐn)慎，幾乎所有允許客戶辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的銀行都將一次出售的空白商業(yè)承兌匯票數(shù)量嚴(yán)格控制在一本(25份)范圍內(nèi)：

　　四是辦理貼現(xiàn)謹(jǐn)慎，與辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比，銀行辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時(shí)需要對承兌人、貼現(xiàn)申請人有更嚴(yán)格的要求(如要求各方當(dāng)事人必須在本行開戶、信用等級必須在從級以上、近三年按期償還業(yè)務(wù)發(fā)展的思考貸款本息且無其他對銀行的違約行為、為本行授信企業(yè)等)和對相關(guān)資料更為嚴(yán)格的審查。

　　(一)企業(yè)信用控制體系不完善，制約了商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。企業(yè)信用制度不健全，信用基礎(chǔ)差，我國的企業(yè)信用控制體系尚不夠完善，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的企業(yè)信用權(quán)威評估機(jī)構(gòu)，不能為企業(yè)與企業(yè)間達(dá)成商業(yè)承兌匯票協(xié)議提供可靠的信用中介。

　　(二)部分企業(yè)對商業(yè)承兌匯票的功能了解不夠，影響了商業(yè)承兌匯票的推廣使用。有些企業(yè)只是把它看做普通的票據(jù)，未能充分運(yùn)用商業(yè)承兌匯票辦理融資和結(jié)算。

　　(三)商業(yè)銀行辦理商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益不協(xié)調(diào)，制約了商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。由于商業(yè)承兌匯票以企業(yè)信用為基礎(chǔ)，有的商業(yè)銀行擔(dān)心商業(yè)承兌匯票到期后不能兌付而形成新的不良資產(chǎn)，所以貼現(xiàn)的積極性不高。

　　(四)商業(yè)承兌匯票流通轉(zhuǎn)讓不方便，也影響了商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　一是由于我國目前沒有一個(gè)全國性的信用評級機(jī)構(gòu)，異地企業(yè)無法了解簽發(fā)商業(yè)承兌匯票企業(yè)的真實(shí)情況，因而不愿意接受商業(yè)承兌匯票；

　　二是持票人在受讓票據(jù)時(shí)，辦理票據(jù)真實(shí)性查詢極不方便。

　　(一)完善企業(yè)信用控制體系，促進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　一是制定對企業(yè)信用有效管理的各項(xiàng)法規(guī)和制度；

　　二是建立統(tǒng)一、規(guī)范的企業(yè)信用權(quán)威評估機(jī)構(gòu)，為達(dá)成商業(yè)承兌匯票協(xié)議提供可靠的信用中介；

　　三是加大對不法企業(yè)運(yùn)用商業(yè)承兌匯票惡意套取持票人的信用和資金的打擊力度，以促進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　(二)加大使用商業(yè)承兌匯票優(yōu)越性宣傳力度，促進(jìn)商業(yè)承兌匯票推廣使用，加強(qiáng)宣傳力度。

　　(三)提高商業(yè)銀行開展商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的積極性，促進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

　　(四)加大商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范力度，促進(jìn)商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　一是嚴(yán)格準(zhǔn)人，選準(zhǔn)企業(yè)，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)；

　　二是實(shí)行限額控制；

　　三是充分發(fā)揮銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能。