合法性審計(jì)具有較為長(zhǎng)久的歷史淵源,人力資源審計(jì)最初就是從法律視角提出的,后來(lái)才在實(shí)踐中逐漸發(fā)展成一種獨(dú)立的審計(jì)。合法性審計(jì)關(guān)注企業(yè)人力資源管理活動(dòng)遵循現(xiàn)行法律政策的狀況,是對(duì)企業(yè)在防范與雇傭相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)方面所做工作的評(píng)價(jià),其特點(diǎn)就是采取全面排查法(workot hrough)。具體內(nèi)容包括計(jì)劃審查、應(yīng)用方法審查、結(jié)果審查,其目的是為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境,降低和避免因雇傭關(guān)系不當(dāng)而產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)和訴訟費(fèi)用。雖然合法性審計(jì)在經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略方面的適用性不大,但卻是人力資源審計(jì)的基礎(chǔ)。

合法性審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)是否遵循了相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)。合法性審計(jì)產(chǎn)生的直接動(dòng)因在于雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險(xiǎn)。日益復(fù)雜的法律條文和不斷變化的環(huán)境，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在人力資源管理實(shí)踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當(dāng)而產(chǎn)生高昂的法律訴訟成本和由此可能導(dǎo)致的訴訟損失等問(wèn)題。

由于這種審計(jì)總會(huì)或多或少地涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，包括可能已經(jīng)存在的違法事實(shí)，因此這種審計(jì)往往由具備勝任能力的外部審計(jì)人員承擔(dān)。合法性審計(jì)的一般程序是：

1)將人力資源管理劃分為若干方面，如人力資源政策、人力資源檔案文件管理、人力資源管理的具體程序和活動(dòng)等；

2)采用文件查閱、現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)、調(diào)查訪談等審計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)價(jià)企業(yè)人力資源管理活動(dòng)的合法性，識(shí)別可能引起法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)因素；

3)針對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)或可能引起法律訴訟的制度和程序，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，最終形成企業(yè)人力資源管理實(shí)踐的合法性評(píng)價(jià)報(bào)告。

在審計(jì)內(nèi)容上，合法性審計(jì)涵蓋法律法規(guī)對(duì)企業(yè)雇傭關(guān)系的所有規(guī)定。Higgins認(rèn)為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查公司的政策、實(shí)踐以及相關(guān)的雇員招聘、使用、培訓(xùn)、辭退和后續(xù)管理等活動(dòng)是否公平、合法。再如Spognardi指出，合法性審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題包括雇員操作手冊(cè)、雇傭和懲罰政策、招聘和選拔程序、薪酬政策和實(shí)踐、工作說(shuō)明、績(jī)效評(píng)價(jià)、規(guī)章和雇傭關(guān)系的解除等。

(1)在審計(jì)思想上的區(qū)別。合法性審計(jì)是問(wèn)題和過(guò)程導(dǎo)向性審計(jì)，它通過(guò)對(duì)違規(guī)問(wèn)題的查處和糾正，促進(jìn)對(duì)既定制度的維護(hù)，達(dá)到提高效益的目的。效益性審計(jì)則是效益和結(jié)果導(dǎo)向的審計(jì)，它通過(guò)預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間存在的缺口，找出制度上或管理上的缺陷，通過(guò)完善制度和管理，達(dá)到提高效益的目的。

(2)在審計(jì)流程上的區(qū)別。合法性審計(jì)以資金流開(kāi)始，用關(guān)于資金使用的規(guī)章和制度與資金的實(shí)際運(yùn)行相對(duì)比，從資金的流入、使用和流出三個(gè)環(huán)節(jié)查找資金使用中的問(wèn)題，防止資金使用的跑、冒、滴、漏和流向錯(cuò)誤，通過(guò)資金使用中存在的問(wèn)題，揭露管理和制度的漏洞。效益性審計(jì)則從業(yè)務(wù)流程入手，用正確的管理原則、管理辦法和管理政策與實(shí)際實(shí)行的相對(duì)比，沿著決策、執(zhí)行和監(jiān)督的路徑查找管理上的漏洞，防止決策失誤、執(zhí)行不力和監(jiān)督失效等方面的問(wèn)題。為了提高審計(jì)質(zhì)量，合法性審計(jì)全面審計(jì)的目的為了突出重點(diǎn)（重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)方面），而效益性審計(jì)是在突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上追求全面性（系統(tǒng)性和整體性）。