所謂財(cái)務(wù)利潤(rùn)，是通過(guò)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)為企業(yè)直接和間接創(chuàng)造的利潤(rùn)。它意味著財(cái)務(wù)不只是花錢部門，也是贏利部門。

財(cái)務(wù)的贏利模式可以分為兩種：

第一種是財(cái)務(wù)管理利潤(rùn)。企業(yè)不僅能賺取業(yè)務(wù)利潤(rùn)，同時(shí)還能通過(guò)管理創(chuàng)造利潤(rùn)，如通過(guò)整體結(jié)構(gòu)的合理運(yùn)行給企業(yè)所帶來(lái)的潛在成本的降低等。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，通過(guò)避免浪費(fèi)導(dǎo)致直接成本的降低，相應(yīng)地也就增加了利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)即是財(cái)務(wù)管理利潤(rùn)。

第二種是資本利潤(rùn)。資本利潤(rùn)是企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)重組、并購(gòu)等資本運(yùn)作所形成的利潤(rùn)，如借殼上市成功所形成的利潤(rùn)，即是資本利潤(rùn)。

簡(jiǎn)言之，財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的影響非常巨大，在某種程度上，可以說(shuō)財(cái)務(wù)管理決定企業(yè)的成敗。

企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流量,都是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,都是分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要指標(biāo)。從這個(gè)意義上說(shuō),二者是相同的。但它們又有不一致的地方,具體表現(xiàn)為:

1.二者的計(jì)量基礎(chǔ)不同。企業(yè)的財(cái)務(wù)利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的,即收入與支出均要考慮其受益期,不同期間受益就將收入或支出歸屬于不同的時(shí)期,進(jìn)而得出該期間的利潤(rùn)。而現(xiàn)金流量卻不同,它是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的,即不論該筆收入與支出屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)期間,只要在這個(gè)期間實(shí)際收到或支出的現(xiàn)金,就作為這個(gè)期間的現(xiàn)金流量。

2.二者包含的內(nèi)容不同。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度規(guī)定:企業(yè)的凈利潤(rùn)一般包括工農(nóng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、補(bǔ)貼收入和工農(nóng)業(yè)外收支等部分。而現(xiàn)金流量的內(nèi)容雖然主要是利潤(rùn),但它還包含了其他組成部分。除包括購(gòu)買和銷售商品、投資或收回投資外,還包括提供或接受勞務(wù)、購(gòu)建或出售固定資產(chǎn)、向銀行借款或償還債務(wù)等。

3.二者說(shuō)明的經(jīng)濟(jì)含義不同。財(cái)務(wù)利潤(rùn),其數(shù)額大小在很大程度上反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所取得的經(jīng)濟(jì)效益,表明企業(yè)在每一會(huì)計(jì)期間的最終經(jīng)營(yíng)成果。而現(xiàn)金流量的多少能清楚表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否順暢、資金是否緊缺、支付償債能力大小,以及是否過(guò)度擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,對(duì)外投資是否恰當(dāng),資本經(jīng)營(yíng)是否有效等,從而為投資者、債權(quán)人、企業(yè)管理者提供非常有用的信息。