“稅收收入效應(yīng)”的對(duì)稱。稅收所引起的改變納稅人或負(fù)稅人經(jīng)濟(jì)行為的機(jī)制。稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要理論之一。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，替代效應(yīng)原來是指商品勞務(wù)相對(duì)價(jià)格的變化，對(duì)人們支出方向的選擇所產(chǎn)生的影響。稅收的替代效應(yīng)就是指征稅結(jié)果對(duì)人們經(jīng)濟(jì)行為方向的選擇所產(chǎn)生的影響作用。

國家課征某稅影響某種商品或服務(wù)的相對(duì)價(jià)格或相對(duì)效益時(shí)，人們就選擇某種消費(fèi)或活動(dòng)來替代另一種消費(fèi)或活動(dòng)的情況。

例如所得稅累進(jìn)稅率的提高，使得工作的邊際效益減少，勞動(dòng)者就選擇休息來代替部分工作時(shí)間；又如對(duì)某種商品征收消費(fèi)稅而使價(jià)格提高，從而引起個(gè)人消費(fèi)選擇無稅或輕稅的商品。

稅收的替代效應(yīng)一般會(huì)防礙人們對(duì)消費(fèi)或活動(dòng)的自由選擇，不利于生產(chǎn)要素供應(yīng)進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的低效或無效。因此，國家在制定稅收制度時(shí)應(yīng)盡量事先避免某些稅種的替代效應(yīng)。

不同稅收的替代效應(yīng)內(nèi)容也不相同。個(gè)人所得稅的替代效應(yīng)，主要是工作和閑暇之間的替代關(guān)系。如果人們對(duì)所得的需求有一定彈性，則當(dāng)所得稅稅率提高，邊際所得減少時(shí)，人們就可能以閑暇去替代部分工作時(shí)間。選擇性的或差別稅率的商品流轉(zhuǎn)稅，其替代效應(yīng)主要是對(duì)商品供給方向和消費(fèi)方向所產(chǎn)生的影響。

在含稅的計(jì)劃價(jià)格不變的條件下，提高或降低某一特定商品流轉(zhuǎn)稅稅率，就相應(yīng)降低或提高這種商品的生產(chǎn)利潤，從而或者導(dǎo)致生產(chǎn)者減少這種商品的供給，而被別種商品所替代；或者替代別種商品而增加這種商品的供給。

在自由價(jià)格條件下，如果需求有一定彈性，提高或降低某一特定商品的稅率，從而相應(yīng)提高或降低這種商品的價(jià)格，那么消費(fèi)者也就可能改變其消費(fèi)支出的方向，然后還會(huì)迂回地影響生產(chǎn)者的生產(chǎn)方向，從而產(chǎn)生一種替代效應(yīng)至于對(duì)消費(fèi)支出稅來說，稅收替代效應(yīng)主要表現(xiàn)為消費(fèi)與儲(chǔ)蓄之間的替代關(guān)系。因?yàn)閷?duì)消費(fèi)總支出課稅，有利于鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄，從而導(dǎo)致未來的消費(fèi)替代當(dāng)前的消費(fèi)。