稅收的收入效應，“稅收替代效應”的對稱。是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵納稅人增加收入的效應。稅收的替代效應則是指政府征稅改變了一種經(jīng)濟活動的機會成本，使納稅人放棄這種經(jīng)濟活動而代之以另外一種經(jīng)濟活動的效應。這兩種效應在稅收活動中同時存在且方向相反，但并不會相互抵消，因為具體到微觀經(jīng)濟活動中它們的效應大小會有所不同。

國家課稅減少納稅人可自由支配的所得和改變納稅人的相對所得，從而影響其經(jīng)濟行為所產(chǎn)生的正負影響。稅收的收入效應本身并不會造成經(jīng)濟的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉移到政府手中.但因收入效應而引起納稅人對勞動、儲蓄和投資等所作出的新決策，則會改變經(jīng)濟的效率與狀況。以西方國家征收的個人所得稅為例。由于所得稅是對提供生產(chǎn)要素報酬的征稅，因而它減少了個人的總收入，作為對征稅的反應，該個人可以通過提供更多的同類要素來彌補實際購買力的損失。一般認為，稅收收入效應有利于提供更多的生產(chǎn)要素，在其他因素不變的條件下，有利于經(jīng)濟增長與福利增進。西方新古典經(jīng)濟學家認為稅收收入效應與替代效應一樣，都是一種稅收導向的經(jīng)濟行為，都是對市場配置資源的一種干擾，但收入效應畢竟增加了生產(chǎn)要素供應，因而可以考慮為正影響。