稅收的收入效應(yīng)，“稅收替代效應(yīng)”的對(duì)稱。是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵(lì)納稅人增加收入的效應(yīng)。稅收的替代效應(yīng)則是指政府征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的機(jī)會(huì)成本，使納稅人放棄這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而代之以另外一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效應(yīng)。這兩種效應(yīng)在稅收活動(dòng)中同時(shí)存在且方向相反，但并不會(huì)相互抵消，因?yàn)榫唧w到微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中它們的效應(yīng)大小會(huì)有所不同。

國(guó)家課稅減少納稅人可自由支配的所得和改變納稅人的相對(duì)所得，從而影響其經(jīng)濟(jì)行為所產(chǎn)生的正負(fù)影響。稅收的收入效應(yīng)本身并不會(huì)造成經(jīng)濟(jì)的無效率，它只表明資源從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中.但因收入效應(yīng)而引起納稅人對(duì)勞動(dòng)、儲(chǔ)蓄和投資等所作出的新決策，則會(huì)改變經(jīng)濟(jì)的效率與狀況。以西方國(guó)家征收的個(gè)人所得稅為例。由于所得稅是對(duì)提供生產(chǎn)要素報(bào)酬的征稅，因而它減少了個(gè)人的總收入，作為對(duì)征稅的反應(yīng)，該個(gè)人可以通過提供更多的同類要素來彌補(bǔ)實(shí)際購(gòu)買力的損失。一般認(rèn)為，稅收收入效應(yīng)有利于提供更多的生產(chǎn)要素，在其他因素不變的條件下，有利于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與福利增進(jìn)。西方新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為稅收收入效應(yīng)與替代效應(yīng)一樣，都是一種稅收導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)行為，都是對(duì)市場(chǎng)配置資源的一種干擾，但收入效應(yīng)畢竟增加了生產(chǎn)要素供應(yīng)，因而可以考慮為正影響。