住房公積金制度是指由職工所在的國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)以及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及職工個(gè)人繳納并長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄一定的住房公積金，用以日后支付職工家庭購(gòu)買或自建自住住房、私房翻修等住房費(fèi)用的制度。

住房公積金制度是一種社會(huì)性、互助性、政策性的住房社會(huì)保障制度，有利于籌集、融通住房資金，大大提高了職工的商品房購(gòu)買能力。發(fā)展住房金融是深化城鎮(zhèn)住房制度改革的目標(biāo)之一，也是城鎮(zhèn)住房制度改革得以進(jìn)一步推行的動(dòng)力。從國(guó)務(wù)院作出《關(guān)于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》及《關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》到1998年下半年開始停止住房實(shí)物分配，逐步實(shí)行住房分配貨幣化，我國(guó)城鎮(zhèn)已開始全面推行和不斷完善住房公積金制度。

與房改其他政策措施相比較，隨著福利分房體制的終結(jié)以及住房體制市場(chǎng)化的轉(zhuǎn)軌與確立，房改的大部分政策措施，如公房出售政策、提租補(bǔ)貼政策、切斷實(shí)物分房政策等等，均相繼結(jié)束使命而退出歷史舞臺(tái)，惟有住房公積金制度，通過由職工與單位分別按照職工工資的一定比例逐月強(qiáng)制繳存的方式，為職工家庭住房消費(fèi)提供法定資金保障和儲(chǔ)蓄積累，并在參繳職工之間形成互助性融資機(jī)制，成為我國(guó)住房保障體系不可或缺的組成部分，為廣大職工在住房市場(chǎng)體制下實(shí)現(xiàn)自住其力，發(fā)揮重要的政策性住房融資作用。

在過去十多年里，住房公積金制度基本定位于國(guó)家政策性住房金融工具，從福利住房體制下，以籌集建房資金加快職工住房建設(shè)為主要功能，演變?yōu)楦＠》矿w制結(jié)束后市場(chǎng)住房體制下，以發(fā)放低息個(gè)人購(gòu)房貸款為主要功能，為我國(guó)城鎮(zhèn)住房體制市場(chǎng)化順利轉(zhuǎn)軌、引導(dǎo)職工住房觀念轉(zhuǎn)換、提高職工住房消費(fèi)支付能力、培育促進(jìn)住房金融服務(wù)業(yè)發(fā)展、推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展和房地產(chǎn)支柱產(chǎn)業(yè)形成，發(fā)揮了巨大的歷史積極作用。

一、職工和單位按月進(jìn)行住房公積金繳存機(jī)制的建立，推動(dòng)了住房從福利分配轉(zhuǎn)為貨幣分配的體制轉(zhuǎn)軌，推動(dòng)房改完成市場(chǎng)化住房體制轉(zhuǎn)軌

建國(guó)后我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，城鎮(zhèn)住房實(shí)行由政府統(tǒng)建、統(tǒng)分、統(tǒng)管的單一體制，住房不是商品，不能進(jìn)入市場(chǎng)流通，只承認(rèn)住房的使用價(jià)值，而忽視住房的價(jià)值。改革開放以后，雖然地方各級(jí)政府加大住房投入，取得顯著成績(jī)，但由于人口基數(shù)大，住房欠賬多，加上低租金無償分房的體制造成以租不能養(yǎng)房，住房矛盾突出。特別是80年代末90年代初，地方財(cái)力困難，企業(yè)效益滑坡，住宅竣工面積下降，住房解困速度減慢。既要加快住房建設(shè)步伐，緩解住房緊缺矛盾，又要提高職工購(gòu)房支付能力，逐步推進(jìn)自住其力，需要的是一種制度創(chuàng)新，即建立國(guó)家、集體、個(gè)人三位一體的籌資機(jī)制，將市民的一部分經(jīng)濟(jì)力量，投入到住宅上來，住房公積金制度作為城鎮(zhèn)房改的產(chǎn)物應(yīng)運(yùn)而生。

住房公積金制度的建立，打破了幾十年來在計(jì)劃體制下職工完全依賴單位“等靠要”解決住房問題的福利分房體制，建立起個(gè)人、集體和國(guó)家三者合理負(fù)擔(dān)住房的新機(jī)制，在法律上保證了每個(gè)職工都享有以繳交住房公積金為形式的住房分配，較福利分房體制在住房公平性方面有了很大的進(jìn)步，住房公積金制度所建立的住房公積金這種住房貨幣化分配新機(jī)制，為國(guó)家最終出臺(tái)切斷實(shí)物福利分房、建立貨幣分房并逐步將住房理人工資創(chuàng)造了有利條件?？梢院敛豢鋸埖卣f，住房公積金制度的建立，有效促進(jìn)了“住房體制從福利走向市場(chǎng)”這一房改歷史使命的順利完成。

二、建立產(chǎn)權(quán)清晰的個(gè)人長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)蓄積累機(jī)制，為個(gè)人成為住房市場(chǎng)消費(fèi)主體奠定了物質(zhì)和觀念基礎(chǔ)

在上海建立住房公積金制度之前，早在20世紀(jì)80年代，很多省市就已先期試點(diǎn)住房制度改革，由于改革措施局限于提高租金、出售公房和住房管理社會(huì)化等方面，未曾建立起有效、可持續(xù)的巨額住房資金支撐體系，而住房無論從生產(chǎn)還是消費(fèi)，在配套資金與金融支持方面均是區(qū)別于其他任何商品的，需要一個(gè)穩(wěn)定有效的住房資金和金融體系支撐，因此，在整個(gè)80年代我國(guó)房改進(jìn)展總體非常緩慢。

1991年的上海房改方案，以建立住房公積金籌集專項(xiàng)住房資金為突破口，是房改思路的重大凋整，為從根本上解決住房問題提供了基于強(qiáng)制匯繳聚集為基礎(chǔ)的龐大資金后盾。鼓勵(lì)職工買房，實(shí)現(xiàn)自住其力，必須提高職工支付能力，但限于財(cái)力和各項(xiàng)制約因素，職工工資不可能迅速地大幅度地提高，需要通過長(zhǎng)期積累。住房公積金一半須從職工工資中扣繳，表示個(gè)人對(duì)住房應(yīng)有合理的負(fù)擔(dān)，由于其占工資比例較低，當(dāng)時(shí)為職工基本工資單位和個(gè)人各5％，不至于影響職工基本生活，并且因同時(shí)有單位出資為職工繳存的另一半，職工是受益的，因此為職工普遍接受。住房公積金制度建立的繳存方式，使每個(gè)繳存職工直接從中受益。隨著繳存比例的提高，加快了住房公積金儲(chǔ)蓄積累。日積月累，聚沙成塔，形成完全屬于職工個(gè)人所有的可觀的住房?jī)?chǔ)金，成為職工家庭解決住房問題的重要資金來源。

1994年國(guó)務(wù)院發(fā)文全面推廣住房公積金制度以后，全國(guó)縣級(jí)以上城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)、事業(yè)和國(guó)有企業(yè)單位和職工，幾乎都進(jìn)入到住房公積金制度的覆蓋范圍，而這部分職工家庭恰恰是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中最具生產(chǎn)力活力和消費(fèi)潛力的成員群體，住房公積金制度為全社會(huì)匯聚了解決住房問題的龐大住房資金，這直接為確立個(gè)人和家庭成為住房市場(chǎng)消費(fèi)主體，以及以市場(chǎng)機(jī)制配置住房資源，奠定了貨幣物質(zhì)基礎(chǔ)。

與此同時(shí)，隨著房改的不斷深化，職工進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行自住其力消費(fèi)意識(shí)不斷增強(qiáng)，以貸款進(jìn)行負(fù)債住房消費(fèi)的觀念也逐步深入人心。住房公積金制度從房改初期以建房擴(kuò)大住房供應(yīng)幫助職工住房解困和購(gòu)買公房，到以公積金賬戶資金積累和低息住房公積金貸款，支持職工進(jìn)入住房市場(chǎng)購(gòu)房消費(fèi)，充分體現(xiàn)了住房公積金制度所建立起來的個(gè)人住房?jī)?chǔ)蓄積累機(jī)制，和由此衍生出的政策性住房信貸，在幫助職工家庭通過市場(chǎng)解決住房問題中發(fā)揮了巨大作用，這也促進(jìn)了過去十多年里全國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展和繁榮。

三、發(fā)揮政策性住房金融作用，培育和促進(jìn)了住房金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展

住房公積金制度是一項(xiàng)廣泛覆蓋社會(huì)勞動(dòng)者的強(qiáng)制性住房?jī)?chǔ)蓄制度，一經(jīng)推出，其強(qiáng)大的資金聚集功能立刻顯現(xiàn)。在90年代早中期，我國(guó)城鎮(zhèn)住房體制仍然以單位福利分配體制為主，住房公積金歸集資金主要用于發(fā)放單位建房貸款，配合國(guó)家安居工程建設(shè)發(fā)放安居工程貸款，從建設(shè)源頭加大對(duì)住房投入，擴(kuò)大職工住房建設(shè)規(guī)模，有效地緩和了職工住房嚴(yán)重短缺的矛盾。在國(guó)務(wù)院頒布《住房公積金管理?xiàng)l例》之前，住房公積金制度的主要融資功能在于支持住房建設(shè)。1998年《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革，加快住房建設(shè)的通知》頒布，要求“調(diào)整住房公積金貸款方向，主要用于職工個(gè)人購(gòu)買、建造、大修理自住住房貸款”。1999年國(guó)務(wù)院頒布條例后，進(jìn)一步明確住房公積金只能用于發(fā)放個(gè)人住房貸款。

住房公積金信貸投向由早期發(fā)放建設(shè)貸款轉(zhuǎn)向后期發(fā)放購(gòu)房貸款，有其內(nèi)在的必然。如前所述，在傳統(tǒng)的福利住房分配體制下，職工所在單位是住房投資、建設(shè)、分配和管理的主體，住房只是作為生活資料由單位進(jìn)行分配，在政策上是不允許住房買賣的，因此，通過住房公積金制度聚集起來的住房資金，只能通過對(duì)單位建房貸款形成對(duì)住房建設(shè)的扶持。但是，隨著90年代房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展，住房制度改革的不斷深人推進(jìn)，三資企業(yè)和部分效益較好國(guó)有企業(yè)已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)部推行職工住房補(bǔ)貼制度，這部分職工就有條件直接進(jìn)入房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行購(gòu)房消費(fèi)。然而，住房是價(jià)值量大的商品，天然需要分期付款和購(gòu)房貸款的支持，住房公積金發(fā)展起個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)，扶持了大量職工家庭進(jìn)入住房市場(chǎng)，社會(huì)信貸消費(fèi)意識(shí)的逐步增強(qiáng)，又帶動(dòng)了商業(yè)銀行發(fā)展住房消費(fèi)信貸金融服務(wù)。

1998年隨著住房福利分配制度的取消，職工單位建造住房的歷史徹底結(jié)束，而普遍建立的住房貨幣化補(bǔ)貼政策，則將職工個(gè)人推到了住房消費(fèi)的前臺(tái)，順應(yīng)這一趨勢(shì)，住房公積金信貸全面轉(zhuǎn)向個(gè)人住房貸款?？傮w上，我國(guó)的住房金融業(yè)從住房公積金制度起步，經(jīng)歷了20世紀(jì)90年代初期住房公積金政策性住房金融服務(wù)為主，90年代中期住房公積金和商業(yè)銀行住房金融服務(wù)并重，到90年代后期至今商業(yè)銀行住房信貸服務(wù)為主的發(fā)展過程。

統(tǒng)計(jì)顯示，1999年以前住房公積金貸款主要投向住房建設(shè)，包括單位建房、集資合作建房、危房改造、安居工程和經(jīng)濟(jì)適用住房，全國(guó)共發(fā)放住房建設(shè)貸款1500億元，建成住房超過3億平方米，解決了400多萬戶家庭的住房問題，對(duì)于緩解當(dāng)時(shí)住房嚴(yán)重短缺問題發(fā)揮了重要作用。1999年調(diào)整政策后，住房公積金主要發(fā)放個(gè)人住房貸款，擴(kuò)大住房消費(fèi)。截至2007年底，全國(guó)累計(jì)有近5000萬職工提取住房公積金6625億元，其中80％用于購(gòu)建住房；累計(jì)有830萬戶職工家庭獲得住房公積金貸款，貸款總額8565億元。此外，住房公積金增值收益作為建設(shè)城鎮(zhèn)廉租住房的補(bǔ)充資金，截至2007年底累計(jì)提供79億元廉租住房資金，有力推動(dòng)了廉租住房制度的建立。

概括而言，在福利分房時(shí)期，住房公積金通過發(fā)揮資金規(guī)模效益，支持政府和單位克服了住房建沒資金匱乏的瓶頸，加快了住房建設(shè)和解困步伐，對(duì)緩解住房供應(yīng)緊缺矛盾、加快改善職工居住困難發(fā)揮了積極作用。1999年以來，隨著福利分房全面轉(zhuǎn)為貨幣化分房，住房公積金資金投向從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向消費(fèi)領(lǐng)域，帶動(dòng)了商業(yè)銀行發(fā)展住房信貸業(yè)務(wù)，對(duì)培育和促進(jìn)住房金融服務(wù)業(yè)和住房金融市場(chǎng)的發(fā)展起到了推動(dòng)作用。

一、住房公積金制度是一種強(qiáng)制性的住房?jī)?chǔ)蓄制度

持這種觀點(diǎn)論者從住房公積金是工資一部分，繳存歸個(gè)人所有、有償計(jì)息、購(gòu)房、調(diào)離或退休時(shí)可取回本息的特點(diǎn)而得出結(jié)論。從強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄制度這一基本結(jié)論出發(fā)，住房公積金制度的特點(diǎn)可歸納如下：

(一)住房公積金制度是一種國(guó)家強(qiáng)制的儲(chǔ)蓄制度

住房公積金制度的國(guó)家強(qiáng)制性，體現(xiàn)在政府部門憑借行政權(quán)力向職工及其就業(yè)的單位(雇主)定期歸集公積金，它是政府直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)的一種手段，干預(yù)的理由在于住房是人類生活的必需品，而住宅的高價(jià)值又使得人們對(duì)住宅支出應(yīng)及早準(zhǔn)備，住宅支出占總支出的比重應(yīng)維持一個(gè)合理的比重，由政府代替居民選擇，強(qiáng)制性的安排一種住房?jī)?chǔ)蓄制度，有助于克服個(gè)人偏好的某些缺陷。

(二)住房公積金制度是一種長(zhǎng)期性，固定化的儲(chǔ)蓄制度

住房公積金制度在住房制度改革取得成功，與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的住房制度建立后，應(yīng)仍然繼續(xù)存在，并成為有中國(guó)特色住房制度的一部分。對(duì)職工而言，公積金的繳納也是長(zhǎng)期性的，職工工作期間只要有工資收入，就應(yīng)該繳納公積金，公積金繳納成為自動(dòng)的固定化儲(chǔ)蓄。

(三)住房公積金制度是一種保障性的儲(chǔ)蓄制度

參加住房公積金制度的職工并不能保障獲得一套住房，公積金制度的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，完全體現(xiàn)自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金制度的保障性是指通過強(qiáng)制單位和職工按其工資的一定比例上交用于住房?jī)?chǔ)蓄，可保證職工在購(gòu)買住房時(shí)獲得一筆穩(wěn)定的政策性住房抵押貸款。如果這筆儲(chǔ)蓄沒有動(dòng)用，職工在退休后還可能取出用作養(yǎng)老金，彌補(bǔ)養(yǎng)老保障的不足。

(四)住房公積金制度是國(guó)家動(dòng)員資金推動(dòng)住宅業(yè)快速發(fā)展的儲(chǔ)蓄制度

住房建設(shè)需要大量資金，發(fā)展中國(guó)家在解決居民住房問題方面，往往面臨資金不足的問題，在資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的情況下，采取由國(guó)家出面，建立住房公積金制度，通過強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄可廣泛快速動(dòng)員資金，加快住房建設(shè)。

二、住房公積金是一種特殊的社會(huì)保障稅

持這種觀點(diǎn)的人著眼于住房公積金繳交的強(qiáng)制性及其對(duì)于公積金繳交企業(yè)所造成的額外成本而得其結(jié)論。他們一般也承認(rèn)住房公積金是一種基金性收費(fèi)，但具有“稅”的性質(zhì)，并將住房公積金制度與社會(huì)保障稅制的九個(gè)要素相對(duì)應(yīng)。社會(huì)保障稅包括社會(huì)保障繳款、納稅人、雇員、雇主、自由職業(yè)者、失業(yè)者、工作年齡、養(yǎng)老金領(lǐng)用者、納稅期間9個(gè)要素。在住房公積金制度的政策框架里，公積金的繳交相當(dāng)于社會(huì)保障繳款，職工(雇員)及職工所在單位包括國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企、事業(yè)單位(雇主)都是住房公積金的繳交人(納稅人)，職工及其單位在工作年限內(nèi)必須繳納住房公積金，超過退休年齡，沒有工資的失業(yè)者以及家務(wù)勞動(dòng)等家庭內(nèi)部雇傭的人們，則排除在公積金繳交者范圍之外。自由職業(yè)者應(yīng)看作自我雇傭職工，應(yīng)納入住房公積金繳交者之列，自己負(fù)擔(dān)全部的稅負(fù)，即雇員和雇主負(fù)擔(dān)的全部，但鑒于目前操作技術(shù)上的困難，暫時(shí)無法納入。住房公積金在職工及其所在單位分擔(dān)的比例相當(dāng)于稅率，稅基則是職工的年平均工資。

持“特種社會(huì)保障稅”論者將企業(yè)為職工繳納的住房公積金視為與養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)相同性質(zhì)的“費(fèi)”，認(rèn)為借鑒別國(guó)經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行“費(fèi)”改“稅”，利用稅收強(qiáng)制性和規(guī)范性增強(qiáng)社會(huì)保障資金籌集過程中的約束力，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞，由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和使用，可降低籌資成本，可使管理費(fèi)用最小化，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現(xiàn)象，保證征繳工作順利進(jìn)行，還可以發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。

三、住房公積金是一種住房補(bǔ)貼

持“住房補(bǔ)貼”論者認(rèn)為分析住宅公積金制度性質(zhì)應(yīng)聯(lián)系住宅體制變遷史進(jìn)行。中國(guó)城鎮(zhèn)舊住宅體制的主要問題，在于住宅建設(shè)資金流程梗阻。因?yàn)樵谑袌?chǎng)上購(gòu)買住宅或直接生產(chǎn)住宅的主體，是各種企業(yè)和事業(yè)單位，而住宅的最終消費(fèi)者——職工則不直接出現(xiàn)在市場(chǎng)上，也不為其住宅消費(fèi)支付合理的資金，而只是從自己在其中服務(wù)的單位用很低的租金租用住宅。即中國(guó)住宅建設(shè)的資金主要來自各種單位，如果這些單位是企業(yè)，資金便來自企業(yè)的利潤(rùn)，有些情況下會(huì)被計(jì)入產(chǎn)品的成本。如果是機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，則資金主要來自國(guó)家預(yù)算，各單位住宅建設(shè)資金支出和收回租金之差，便構(gòu)成了單位對(duì)居民的住宅補(bǔ)貼。在單位向職工提供住宅“暗貼”的體系下，各單位為職工建造的住宅越多，籌集住宅資金的壓力越大，住宅資金回流凈量越小，最終因此而難以為繼。

建立住房公積金制度就是單位為職工住房消費(fèi)直接發(fā)放貨幣補(bǔ)貼，為住房體制變遷建立一個(gè)單位與個(gè)人共同分擔(dān)成本的機(jī)制。從表面上看，發(fā)放住房補(bǔ)貼是為了提高居民的住房支付能力，實(shí)質(zhì)上隱含著資金分配機(jī)制的轉(zhuǎn)換，即從建設(shè)資金轉(zhuǎn)換為消費(fèi)資金，從實(shí)物分配轉(zhuǎn)換為貨幣分配，建立住房公積金制度，就是住房分配貨幣化發(fā)放住房補(bǔ)貼的一種方式。

上述三種觀點(diǎn)均有其合理之處?！皬?qiáng)制儲(chǔ)蓄論”著眼于住房公積金歸職工所有，繳納長(zhǎng)期性、固定化，符合人們認(rèn)識(shí)的常理，也符合住房公積金制度動(dòng)員資金加速住房建設(shè)、轉(zhuǎn)變機(jī)制，促進(jìn)住宅業(yè)發(fā)展政策的要求，但既稱“儲(chǔ)蓄”，應(yīng)是存款取款自由，“強(qiáng)制儲(chǔ)蓄”一說未免有些牽強(qiáng)；正是著眼于公積金繳納以行政權(quán)力為基礎(chǔ)，具有強(qiáng)制性，“特殊社會(huì)保障稅”一說才得以言之成理，但無法解釋住房公積金用于個(gè)人住房購(gòu)建支出及政策性住房抵押貨款的資金放大效應(yīng)，也不符合住房公積金非財(cái)政性預(yù)算資金管理的實(shí)際，將其與養(yǎng)老保險(xiǎn)金，失業(yè)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金所具備的“一個(gè)出風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)員互濟(jì)共助”的社會(huì)保障特點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單類比并不準(zhǔn)確?！白》垦a(bǔ)貼論”從公積金制度的歷史沿革立論，符合住房體制及住房資金流轉(zhuǎn)的實(shí)際情況，在公積金繳納單位多為國(guó)有機(jī)關(guān)企事業(yè)機(jī)構(gòu)的條件下，將單位住房補(bǔ)貼資金的來源最終歸于財(cái)政具有觀察事物性質(zhì)的透視力。但對(duì)于逐步走向市場(chǎng)化的國(guó)有企業(yè)以及交納住房公積金的私營(yíng)企業(yè)、三資企業(yè)、外資企業(yè)，單位交納部分構(gòu)成額外成本，最終轉(zhuǎn)嫁到職工工資收入上，再稱其為住宅補(bǔ)貼就不符合事物發(fā)展變化的實(shí)際。本書后面的闡述中，上述三種論點(diǎn)視分析問題的需要，納入分析框架。

目前，我國(guó)住房公積金制度還只是在部分地區(qū)開始實(shí)行，沒有形成一個(gè)完善的制度。結(jié)合國(guó)外一些比較成熟的注旁公積金制度來看，一般地，住房公積金制度應(yīng)規(guī)定有：

(1)實(shí)行住房公積金的對(duì)象

目前，在我國(guó)實(shí)行公積金的對(duì)象主要是在本地區(qū)工作，并具有本地區(qū)常住城市戶口的黨政機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體。事業(yè)單位和各種所有制企業(yè)的固定職工、合同制職工。離退休職工、臨時(shí)工。三資企業(yè)中的外籍職工以及以優(yōu)惠價(jià)購(gòu)買住房的職工，不建立住房公積金。

(2)住房公積金的交存

職工每月繳納公積金不需本人辦理，由所在單位指定有關(guān)部門工作人員經(jīng)辦，經(jīng)辦人員將職工工資中扣除的公積金，連同單位繳納的公積金，一起向指定的金融機(jī)構(gòu)辦理手續(xù)，記入單位名下的職工個(gè)人注房公積金帳戶。職工在勞功教養(yǎng)或服刑期間，單位和本人不再繳納公積金，待該職工恢復(fù)工作或重新就業(yè)后，單位和職工應(yīng)繼續(xù)繳納公積金。住房公積金交存率是指公積金占職工工資的比例，包括個(gè)人交存率和單位交存率。一般情況下，交存率是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和職工生活水平來確定和調(diào)整的。目前，考慮到單位和個(gè)人的承受能力有限，我國(guó)已實(shí)行公積金的地區(qū)如北京和上海，一般將交存率確定為5%。

(3)住房公積金的使用

職工個(gè)人擁有的公積金，主要用于支付職工家庭購(gòu)買，自建自住住房、私房翻修和大修等費(fèi)用。其他住房費(fèi)用，包括住房?jī)?nèi)部裝修、房屋養(yǎng)護(hù)、認(rèn)購(gòu)住宅建設(shè)債券等費(fèi)用，不得使用公積金。職工將動(dòng)用公積金購(gòu)買的住房轉(zhuǎn)讓或出售后，必須將原購(gòu)買住房時(shí)動(dòng)用的公積金如數(shù)歸還，存入該職工公積金戶名。職工使川本戶積累的公積金和自有現(xiàn)金支付購(gòu)買自住住房，自建住房、私房翻修和大修等費(fèi)用，如果資金不足，可向公積金管理部門申請(qǐng)貸款，由職工個(gè)人定期償還。

(4)住房公積金的歸還和轉(zhuǎn)移

當(dāng)職工離退休、出國(guó)定居、調(diào)離本地區(qū)時(shí)，結(jié)余的公積金連本帶息歸還職工本人。屆時(shí)職工持有效證件，由本單位出具證明，經(jīng)公積金管理部門批準(zhǔn)后，到指定的金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)取公積金本息。職工在本地區(qū)內(nèi)變動(dòng)工作單位時(shí)，其住房公積金本息轉(zhuǎn)入新單位名下的個(gè)人住房公積金帳戶。職工因故離職，中斷工資關(guān)系時(shí)，其結(jié)余的住房公積金本息仍保留在原單位名下的個(gè)人住房公積金帳戶內(nèi)，職工在職期間去世，結(jié)余的公積金可由繼承人或被饋贈(zèng)人提取，但受益人屆時(shí)必須持有效證件，由本單位出具證明，經(jīng)公積金管理部門批準(zhǔn)后，到指定的金融機(jī)構(gòu)辦理領(lǐng)款或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

(5)住房公積金的查詢

辦理住房公積金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，每年向單位及其職工公布一次住房公積金對(duì)帳單，職工或單位如需要查詢時(shí)，可憑單位證明向結(jié)存其住房公積金的金融機(jī)構(gòu)索取對(duì)帳單。

(6)住房公積金的計(jì)息

由于公積金是一種義務(wù)性的長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄，公積金制度是一種福利保障制度，所以公積金采取低息，特別是在租金低于成本租金的情況下，租住公宇岣職工的公積金以銀行活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。