貨幣資金損失是指企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺和各類金融機(jī)構(gòu)存款發(fā)生的有關(guān)損失。

貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金，從清產(chǎn)核資申報(bào)核銷的情況來看，貨幣資金損失的主要原因有以下幾個(gè)方面：

(1)財(cái)務(wù)人員貪污舞弊，有的單位是出納員貪污公款，并制造假的銀行對(duì)帳單和銀行存款余額表，因其不易被發(fā)現(xiàn)，待敗露時(shí)由于貪污款項(xiàng)已被揮霍，所造成的損失無(wú)法彌補(bǔ)。

(2)有的單位為了獲得較高的利息收入，將大額款項(xiàng)作為定期存款存入信托投資公司，因信托投資公司經(jīng)營(yíng)不善倒閉，因而給企業(yè)造成巨額損失。

(3)企業(yè)炒股而存入證券公司的保證金被證券公司非法挪用，而證券公司因炒股巨額虧空或證券公司有關(guān)人員攜款逃跑，造成了企業(yè)資金的損失，這些原因都是由于管理上的漏洞造成的，因此加強(qiáng)貨幣資金管理就顯得迫在眉睫。

貨幣資金損失是指企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺和各類金融機(jī)構(gòu)存款發(fā)生的有關(guān)損失。企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，將現(xiàn)金短缺數(shù)扣除責(zé)任人賠償后的數(shù)額，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為損失：

1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；

2、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；

3、由于管理責(zé)任造成的，應(yīng)當(dāng)有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

4、涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。

企業(yè)清查出的存款中金融機(jī)構(gòu)已付、企業(yè)未付的款項(xiàng)，依據(jù)財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的銀行對(duì)賬單及相應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，要逐筆查明銀行已付、企業(yè)未付款項(xiàng)的形成原因，確認(rèn)與收款人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，核實(shí)情況分清責(zé)任。對(duì)不能收回款項(xiàng)，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。