國(guó)庫(kù)直接支付是指資金支付由財(cái)政通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶體系直接支付到商品或服務(wù)供應(yīng)者。

　　伴隨社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的大行其道，在原來(lái)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)機(jī)制下的分開(kāi)核算、企業(yè)包辦等舉措已經(jīng)呈現(xiàn)出不合時(shí)宜的特征。實(shí)施國(guó)家金庫(kù)直接支付就是因?yàn)橐訌?qiáng)國(guó)家資金的管控、約束財(cái)務(wù)人員的舉止、提升國(guó)家資金的使用質(zhì)量，打造公平、公正、公開(kāi)的國(guó)家資金運(yùn)轉(zhuǎn)制度。它的優(yōu)點(diǎn)在于：

　　(一)充分發(fā)揮了資金監(jiān)管職能

　　實(shí)施國(guó)家金庫(kù)直接支付制度以后，行政事業(yè)機(jī)構(gòu)的收入和支出實(shí)現(xiàn)了雙線并行的局面，支出實(shí)現(xiàn)了集中核算支付，支付首要機(jī)構(gòu)有權(quán)限對(duì)各個(gè)預(yù)算機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與原始憑據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)的審核，并對(duì)不合乎財(cái)務(wù)規(guī)范的支出和填寫不到位的財(cái)務(wù)憑據(jù)實(shí)施回退處理，并勒令相關(guān)機(jī)構(gòu)整改。國(guó)家資金的利用由事后總結(jié)分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑暗娜?、?shí)時(shí)的監(jiān)管，并將各機(jī)構(gòu)的支出控制在一個(gè)合理的范疇之內(nèi)，規(guī)范了支出行為。

　　(二)簡(jiǎn)化流程，提升了財(cái)務(wù)信息的使用效率

　　實(shí)施國(guó)家金庫(kù)直接支付制以后，大多數(shù)的機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)支出都計(jì)人支付中心集中審核，精簡(jiǎn)了目前國(guó)家資金調(diào)撥程序中資金清算的過(guò)程，從程序上講達(dá)到了簡(jiǎn)化的目的，從操控時(shí)間上來(lái)說(shuō)則減少了清算時(shí)間。實(shí)施國(guó)家金庫(kù)直接支付制后，預(yù)算機(jī)構(gòu)每天的賬款支付速率有很大的提升；而在國(guó)家金庫(kù)集中支付模式下，大多數(shù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取金融機(jī)構(gòu)直接支付的結(jié)算方式，少數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采取權(quán)限授予的支付模式，并需要降低資金的使用頻率，并利用公務(wù)卡進(jìn)行核算。在這樣的支付方式下，支付程序?qū)⒁桓耐辗彪s的面貌。所以，直接支付的質(zhì)量會(huì)有所保證。

　　(三)節(jié)省商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的代理本金，形成規(guī)模效應(yīng)

　　國(guó)家金庫(kù)直接支付模式實(shí)施以來(lái)，財(cái)政機(jī)構(gòu)能夠節(jié)省在商業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理賬戶支出的費(fèi)用、支付手續(xù)費(fèi)等代理本金。與此同時(shí)，我國(guó)中央金融機(jī)構(gòu)的直接支付還能構(gòu)成國(guó)家金庫(kù)資金支付的規(guī)模效應(yīng)。在已有的代理支付的程序中，若干家商業(yè)金融機(jī)構(gòu)一同參加了國(guó)家金庫(kù)支付代理活動(dòng)，分化了各家商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的支付規(guī)模，而代理金融機(jī)構(gòu)也可能忽視國(guó)家金庫(kù)支付的功能的實(shí)現(xiàn)。

　　中央金融機(jī)構(gòu)實(shí)施直接支付后，重新聚集了散落的資金，形成了規(guī)模效應(yīng)，使特定的成本降低，使國(guó)家金庫(kù)支付的效率得以提升。

　　(四)理清財(cái)政機(jī)構(gòu)與中央金駐機(jī)構(gòu)的權(quán)力關(guān)系

　　傳統(tǒng)的代理支付，在對(duì)資金支付的監(jiān)管上，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)與中央金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系是監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，二者之問(wèn)的關(guān)系模式并非最佳模式。而對(duì)于已匯集的清算支付資金的事后審查，通常因?yàn)闀r(shí)問(wèn)與實(shí)際情況的約束而無(wú)法進(jìn)行有效管控，代理支付方式顯得效果不佳，并使中央金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能有所缺失。假如財(cái)政機(jī)構(gòu)與代理金融機(jī)構(gòu)間關(guān)系密切，就有可能出現(xiàn)賬實(shí)不符、超額結(jié)算等違反現(xiàn)有規(guī)定的代理操作，導(dǎo)致商業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的“小國(guó)家金庫(kù)”出現(xiàn)。

　　當(dāng)前的制度下，財(cái)政機(jī)構(gòu)已開(kāi)始影響預(yù)算編寫、預(yù)算實(shí)行以及預(yù)算監(jiān)管等預(yù)算項(xiàng)目，而我國(guó)中央機(jī)構(gòu)的預(yù)算卻流于形式，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管控中的不同職位分開(kāi)進(jìn)行管理。

　　而在我國(guó)中央金融機(jī)構(gòu)的直接支付的方式下，全部賬款都由中央金融機(jī)構(gòu)通過(guò)額度支付中心或同城憑據(jù)結(jié)算中心直接支付資金到商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶上。中央金融機(jī)構(gòu)由傳統(tǒng)的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮泄芸?，有助于?duì)國(guó)家資金的各類支付實(shí)施有序、科學(xué)的審查，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，并規(guī)避違反財(cái)政規(guī)章的各類支付行為。它們彌補(bǔ)了政府的監(jiān)管漏洞，并對(duì)財(cái)政機(jī)構(gòu)實(shí)施科學(xué)的監(jiān)管和約束。

　　(五)強(qiáng)化了財(cái)政資金的管控．提升了資金利用效率

　　實(shí)施國(guó)家金庫(kù)直接支付制度以后，支出機(jī)構(gòu)的資金可以直接支付到收款方的賬戶，如此有利于管控財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、有利于明確各預(yù)算機(jī)構(gòu)資金收支的具體狀況，從主觀層面加強(qiáng)對(duì)資金的管控力度，有利于國(guó)家資金的調(diào)配一致性的實(shí)現(xiàn)。

　　與此同時(shí)，透過(guò)支付系統(tǒng)對(duì)各機(jī)構(gòu)的每個(gè)項(xiàng)目實(shí)施審查，保障了每項(xiàng)資金使用計(jì)劃的有效性，使資金能夠依照規(guī)劃、依照項(xiàng)目特征使用，從本質(zhì)上規(guī)避了預(yù)算實(shí)行過(guò)程中的克扣、非法占用、擠占、截留、閑置等情況的產(chǎn)生，大幅度提升資金利用效率。

　　(一)與目前的金融規(guī)章體制相矛盾

　　在國(guó)家金庫(kù)的資金流動(dòng)程序中，“零余額賬戶”被當(dāng)成專門的中介賬戶，其在支付的流程中有著不可或缺的地位，而隨著我國(guó)財(cái)政制度的進(jìn)化，也需要“零余額賬戶”中的余額清零。然而在實(shí)踐中，因?yàn)榧夹g(shù)因素或?qū)嶋H情況的約束，零余額賬戶并未按規(guī)定清零。例如：在當(dāng)日中央金融機(jī)構(gòu)與商業(yè)金融機(jī)構(gòu)清算完成之后，因?yàn)橘~戶的名稱輸入失誤或賬戶不符等原由而致使票據(jù)被退回，就會(huì)形成“零余額賬戶”的余額并不為零的情況產(chǎn)生。

　　與此同時(shí)，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)“先墊付再清算”的方式與目前的財(cái)政體制中先獲得款項(xiàng)、后支付資金的規(guī)定相違背。

　　(二)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)“監(jiān)守自盜”

　　我國(guó)國(guó)家金庫(kù)直接支付的操控模式，極易引發(fā)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)違法法律規(guī)定占用國(guó)家資金的情況出現(xiàn)。在商業(yè)金融機(jī)構(gòu)代為辦理國(guó)家金庫(kù)的金融項(xiàng)目時(shí)，如果自身的資金鏈存在問(wèn)題，那么中央金融機(jī)構(gòu)在對(duì)資產(chǎn)實(shí)施清算的過(guò)程中，商業(yè)金融機(jī)構(gòu)就會(huì)推遲支付時(shí)間、挪用國(guó)家金庫(kù)資金來(lái)充實(shí)商業(yè)貸款能力，并虛增商業(yè)價(jià)值。

　　上文中已經(jīng)提及，預(yù)算時(shí)假如零余額賬戶不清零的話，剩余的資金同樣有機(jī)會(huì)進(jìn)入資本市場(chǎng)，價(jià)值等同于基礎(chǔ)資本的投入，鼓勵(lì)了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，違反了國(guó)家的貨幣策略。

　　（三)缺少一致、科學(xué)的資金管理舉措

　　實(shí)現(xiàn)國(guó)家金庫(kù)的直接支付，盡管改善了款項(xiàng)使用機(jī)構(gòu)的資金管控狀況，達(dá)成了國(guó)家金庫(kù)資金的直接撥付。然而中國(guó)現(xiàn)有的預(yù)算體制并不完善，對(duì)預(yù)算系統(tǒng)的建設(shè)也不到位；與此同時(shí)，預(yù)算監(jiān)管體制的建設(shè)也欠妥貼。國(guó)家政府、審計(jì)等有關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施的不科學(xué)也不利于資金的管控和支付，預(yù)算的落實(shí)力度也不夠。

　　(四)缺少合規(guī)、可探作性強(qiáng)的經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)則

　　因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)的支出時(shí)常會(huì)超出指定的范疇，所以給國(guó)家金庫(kù)資金直接支付帶去很多麻煩。

　　例如：準(zhǔn)則指定酒水費(fèi)的支出要在公共費(fèi)用支出的2％的范疇內(nèi)，出差費(fèi)用的支出范疇的規(guī)定也無(wú)法規(guī)避胡亂消費(fèi)。這樣，將直接導(dǎo)致支付系統(tǒng)在審查時(shí)遇到阻礙，其變通性與原則性將極難得到體現(xiàn)，這也同樣會(huì)導(dǎo)致各類預(yù)算機(jī)構(gòu)間的沖突；而且各預(yù)算機(jī)構(gòu)薪酬和獎(jiǎng)金的下發(fā)也沒(méi)有依照準(zhǔn)則執(zhí)行。也就是說(shuō)，國(guó)家金庫(kù)直接支付系統(tǒng)目前還缺少合規(guī)、可操作性強(qiáng)的經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)則。

　　(五)直接支付對(duì)賚產(chǎn)的管理來(lái)說(shuō)也有弊端

　　直接支付盡管加強(qiáng)了國(guó)家金庫(kù)的監(jiān)管職能，但忽略了會(huì)計(jì)管理功能。支付系統(tǒng)將審查、支付環(huán)節(jié)實(shí)施了整合，但是對(duì)必須反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的固定資產(chǎn)散布在各個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行管控是有一定風(fēng)險(xiǎn)的：如果各機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)管理不到位，就會(huì)形成貪污之風(fēng)。