優(yōu)惠退稅是指政府出于某種特定的政策目的而對納稅人已納稅款或?qū)嶋H承擔(dān)的稅款予以退回。

它主要運用于促進產(chǎn)品出口和鼓勵再投資。其中，支持產(chǎn)品出口的退稅措施一般適用于對產(chǎn)品課征的流轉(zhuǎn)稅，它是促進對外貿(mào)易的一項措施。再投資退稅則旨在鼓勵投資者將從企業(yè)分得的稅后利潤繼續(xù)投資，因此它一般適用于對所得的課稅。從管理學(xué)的角度看，這種優(yōu)惠形式具有便于管理和控制的優(yōu)點，但可能存在時滯性問題。

(一)再投資退稅

如果一個企業(yè)的利潤再投資于這個企業(yè)，國家將對這部分利潤采取稅收優(yōu)惠措施，以資鼓勵。該優(yōu)惠退稅的形式主要有兩種：一種是，對于再投資的這部分利潤以前所負擔(dān)的稅款給予退稅；另一種是，允許建立再投資準備金，撥作準備金的利潤在計稅時可以從應(yīng)稅所得中扣除。在中國的外商投資企業(yè)，享受這種稅收優(yōu)惠，而且是前一種形式。即：中國對外商投資企業(yè)，凡符合規(guī)定者，可以全部(100％)退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款，或退還其再投資部分已繳納所得稅稅款的40％。再投資退稅是外國投資者經(jīng)常利用的一種節(jié)稅方法。

(二)先征后返

先征后返，是指先由稅務(wù)部門按規(guī)定征收，后按實際繳納稅額，由財政部門返還一定百分比或全部的辦法。例如，對列名專業(yè)模具生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的模具產(chǎn)品實行先按規(guī)定征收增值稅，后按實際繳納增值稅額返還70％的辦法等。

(三)先征后退

先征后退，是指先由稅務(wù)部門按規(guī)定征收，后按實際繳納稅額，由稅務(wù)部門退還一定百分比或全部的辦法。例如，自2001年1月1日至2005年12月31日，對規(guī)定的出版物實行增值稅先征后退辦法等。

(四)即征即退

即征即退，是指稅務(wù)部門在按規(guī)定征收的同時，按實際繳納稅額，給納稅人退還一定百分比或全部的辦法。例如，為支持飛機維修行業(yè)的發(fā)展，決定自2000年1月1日起對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6％的部分實行由稅務(wù)機關(guān)即征即退的政策等。

(五)外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅

對外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設(shè)備，如該類設(shè)備屬免稅目錄范圍，可全額退還國產(chǎn)設(shè)備增值稅。外商投資企業(yè)所在地國家稅務(wù)局負責(zé)國產(chǎn)設(shè)備的登記、退稅、監(jiān)管、核銷工作。