銀行對賬即銀行存款清查，是指將銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，以查明賬實是否相符。

銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤，二是存在未達賬項。銀行對賬是保證資金安全的最重要手段。

一、銀行對賬的實現(xiàn)原理

銀行對賬的作用在于通過將企業(yè)銀行存款日記賬記錄與開戶銀行提供的銀行對賬單記錄進行核對，找出所有的未達賬項，并通過編制余額調(diào)節(jié)表使得調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與調(diào)節(jié)后的銀行對賬單余額相符。在會計信息化方式下銀行對賬的實現(xiàn)原理如【圖1】所示。

在賬務(wù)子系統(tǒng)中對記賬憑證進行記賬時，將銀行憑證所涉及的銀行科目記錄保存到銀行未達賬文件中；由用戶輸入銀行對賬單記錄并保存到銀行對賬單文件中；將銀行未達賬文件與銀行對賬單文件進行核對，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表。

二、銀行對賬的實施步驟及注意問題

在會計信息化方式下，企業(yè)實施銀行對賬時應(yīng)遵循以下步驟。

1. 輸入銀行對賬期初余額

為了保持銀行對賬的連續(xù)性，必須將對賬啟用日期時的銀行對賬期初余額輸入到系統(tǒng)中，以便日后銀行對賬的正確進行。在此，必須要注意以下兩點：

(1)正確理解銀行對賬啟用日期的含義。銀行對賬的啟用日期應(yīng)該是最后一次手工對賬的截止日期的次日。例如，某企業(yè)每月末與開戶銀行進行對賬，如果從2005年3月份啟用賬務(wù)子系統(tǒng)銀行對賬的話，因為最后一次手工對賬的截止日期是 2005年2月28日，所以銀行對賬的啟用日期應(yīng)該是2005年3月1日。

(2)正確理解銀行對賬期初余額的含義。銀行對賬期初余額包括兩個方面：一是最后一次手工對賬截止日期當日的銀行對賬單調(diào)整前余額和銀行日記賬調(diào)整前余額；二是至最后一次手工對賬截止日期所有的未達賬項。如在上例中，銀行對賬期初余額包括2005年2月28日銀行對賬單調(diào)整前余額、2005年 2月28日銀行日記賬調(diào)整前余額，以及至2005年2月28日所有的未達賬項。應(yīng)當確保調(diào)整后的銀行對賬單余額等于調(diào)整后的銀行日記賬余額。

2. 從開戶銀行獲取當月銀行對賬單并輸入系統(tǒng)

企業(yè)一般在每月末從開戶銀行取得銀行對賬單，取得銀行對賬單后應(yīng)該將銀行對賬單記錄逐條輸入到系統(tǒng)中，以便系統(tǒng)進行銀行對賬。對于銀行業(yè)務(wù)很多的企業(yè)而言，對賬單的錄入速度將成為制約銀行對賬整體效率的瓶頸。

3. 進行銀行對賬

系統(tǒng)一般提供自動對賬和手工對賬兩種對賬方式。在進行銀行對賬時，應(yīng)該遵循以下方法和順序。

(1)首先設(shè)置系統(tǒng)自動對賬的依據(jù)及對賬截止日期。自動對賬一般可按金額方向相同、結(jié)算方式相同、票號相同等條件進行，只有設(shè)置好自動對賬依據(jù)，才能夠利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能進行自動對賬。另外，當不能在銀行對賬單記錄截止日及時進行銀行對賬的情況下，設(shè)置對賬截止日期就顯得格外重要了，如果設(shè)置不當，由于銀行未達賬截止日期和銀行對賬單截止日期不同，在進行自動對賬時就可能會發(fā)生對賬錯誤。假設(shè)企業(yè)每月月末與銀行進行對賬，銀行對賬單記錄截止日期為每月月末。如果某月末未能及時對賬，而轉(zhuǎn)到下個月對賬時，下個月月初至實際對賬日企業(yè)發(fā)生的銀行業(yè)務(wù)將全部被誤認為是未達賬項。因此，企業(yè)要對這一問題引起足夠的重視，為了正確對賬，必須要正確設(shè)置對賬截止日期。

(2)利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能進行自動對賬。在信息化方式下，自動對賬極大地減少了手工對賬的工作量，是提高整體銀行對賬效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此企業(yè)必須充分利用系統(tǒng)提供的自動對賬功能。但是，自動對賬并不意味著萬事大吉了，這一點企業(yè)必須要格外注意。因為自動對賬并不能解決一切對賬問題，它只能對銀行未達賬文件和銀行對賬單文件中一對一的記錄進行核對，而對于一對多、多對一或多對多的情況則顯得無能為力。例如，由于某種原因，對于企業(yè)記錄的兩筆銀行存款支出，開戶行可能將其合并記錄為一條記錄。如果這樣的話，利用自動對賬功能進行自動對賬時，可能會將這3條記錄全部作為未達賬項看待。