企業(yè)的資金實(shí)力，是指企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而有權(quán)長(zhǎng)期獨(dú)立支配和注用的自有資金，和企業(yè)依靠自有資金抵御外界環(huán)境變化的資金優(yōu)勢(shì)或能力。反映資金實(shí)力強(qiáng)弱的指標(biāo)，主要有自有資金結(jié)構(gòu)率、自有流動(dòng)資金率和定額流動(dòng)資金保證率。它是利用資金平衡表中資金來源類有關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)計(jì)算的。

　　1.自有資金結(jié)構(gòu)率。

　　它是指自有資金占全部二產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的比率，類似于西方會(huì)計(jì)中的自有資本結(jié)構(gòu)比率(企業(yè)自有資本占資本總額的比重)。它是衡量企業(yè)資金實(shí)力大小的最主要的指標(biāo)。其計(jì)算公式如下:

　　國(guó)撥經(jīng)營(yíng)資金包括國(guó)家固定基金、國(guó)家流動(dòng)基金兩部分，不包括待轉(zhuǎn)固定基金和專用撥款。因?yàn)榇D(zhuǎn)固定基金是企業(yè)用各種專項(xiàng)借款購(gòu)建固定資產(chǎn)所形成的尚待歸還核銷的固定資金，它屬于負(fù)債性質(zhì);專用撥款是國(guó)家或企業(yè)主管部門撥給企業(yè)在一定期間用于特定項(xiàng)目的款項(xiàng)，不是企業(yè)長(zhǎng)期支配使用的資金。至于用專用撥款購(gòu)建固定資產(chǎn)所形成的資金可供企業(yè)一長(zhǎng)期使用，但它已從專用撥款中分離出來轉(zhuǎn)為國(guó)家固定基金，不再包括在專用撥款余額中了。自籌經(jīng)營(yíng)資金包活企業(yè)固定基金和企業(yè)流動(dòng)基金。投資基金包括國(guó)撥經(jīng)營(yíng)資金、自籌經(jīng)營(yíng)資金和其他單位投入資金。借人資金包括待轉(zhuǎn)固定基金、基建借款、專項(xiàng)借款(專用借款、投資借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款)和流動(dòng)資金借款。結(jié)算資金是對(duì)旨企業(yè)與上級(jí)主管單位、財(cái)稅部門以及外部其他單位之間經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的應(yīng)交、應(yīng)付款項(xiàng)和待轉(zhuǎn)款項(xiàng)(包括尚待轉(zhuǎn)入俏售的已收分期收款銷貨款、尚待轉(zhuǎn)人專用墓金的未留利潤(rùn)和待扣稅金)。自有資金給構(gòu)率包括國(guó)撥資金結(jié)構(gòu)率(國(guó)撥經(jīng)營(yíng)資金占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金總額的比例)和自籌資金結(jié)構(gòu)率(自籌經(jīng)營(yíng)資金占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金總額的比例)。正確計(jì)算國(guó)撥資金結(jié)構(gòu)率，對(duì)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)份理、交納國(guó)家投資收益有十分重要的意義。

　　必須指出，廣義的自有資金還包括專用基金。但專用基金屬于專項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)范疇，對(duì)考核評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)資金狀況作用不大，故未將其列入自有資金計(jì)算。

　　一般說來，自有資金結(jié)構(gòu)率越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況越好。因?yàn)樽杂匈Y金結(jié)構(gòu)率提高，負(fù)債結(jié)構(gòu)率(結(jié)算資金和借入資金占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總額的比率)相對(duì)降低，償債鳳險(xiǎn)減少;倘若負(fù)債加大，以致到期不能清償，就有破產(chǎn)的危險(xiǎn)。因此，結(jié)合企業(yè)銷售情況和利潤(rùn)率升降情況來分析這兩個(gè)比率的變動(dòng)，對(duì)于正確評(píng)價(jià)資金狀況，主動(dòng)地籌措、調(diào)節(jié)資金十分重要。的指標(biāo)。

　　2.自有流動(dòng)資金率。

　　它是考察企業(yè)是否有足夠的自有流動(dòng)資金來滿足生產(chǎn)的正常需要其計(jì)算公式如下:

　　自有流動(dòng)資金率指標(biāo)，可用于分析、考核國(guó)家和企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常周轉(zhuǎn)方面的流動(dòng)資金實(shí)力，為編制工業(yè)周轉(zhuǎn)借款、流動(dòng)基金借款計(jì)劃。計(jì)算流動(dòng)資全增補(bǔ)率(缺口率)類供資料。

　　3.定額流動(dòng)資金保證率。

　　為了考察企業(yè)定額流動(dòng)資金來源是否真正得到保證，還需要計(jì)算定額流動(dòng)資金保證率。定額流動(dòng)資金計(jì)劃占用額的來源，除1983年7月以前國(guó)家的實(shí)際撥款和以后企業(yè)用生產(chǎn)發(fā)展基全補(bǔ)充流動(dòng)資金的數(shù)額外，還包括從銀行取得的流動(dòng)資全“缺口”貸款或稱周轉(zhuǎn)貸款(企業(yè)自有流動(dòng)資金占用額達(dá)不到銀行規(guī)定比例的“流動(dòng)基金借款”和超過規(guī)定比例在定領(lǐng)流動(dòng)資金計(jì)劃占用額內(nèi)取得的“工業(yè)周轉(zhuǎn)借款”)。此外，企業(yè)因生產(chǎn)擴(kuò)大，經(jīng)過特定審批程序后可發(fā)行一定數(shù)量的債券補(bǔ)充流動(dòng)資金。因此，定領(lǐng)流動(dòng)資全保證率的計(jì)算公式如下: