企業(yè)的資金實力，是指企業(yè)為進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而有權(quán)長期獨立支配和注用的自有資金，和企業(yè)依靠自有資金抵御外界環(huán)境變化的資金優(yōu)勢或能力。反映資金實力強弱的指標，主要有自有資金結(jié)構(gòu)率、自有流動資金率和定額流動資金保證率。它是利用資金平衡表中資金來源類有關(guān)項目的數(shù)據(jù)計算的。

　　1.自有資金結(jié)構(gòu)率。

　　它是指自有資金占全部二產(chǎn)經(jīng)營資金的比率，類似于西方會計中的自有資本結(jié)構(gòu)比率(企業(yè)自有資本占資本總額的比重)。它是衡量企業(yè)資金實力大小的最主要的指標。其計算公式如下:

　　國撥經(jīng)營資金包括國家固定基金、國家流動基金兩部分，不包括待轉(zhuǎn)固定基金和專用撥款。因為待轉(zhuǎn)固定基金是企業(yè)用各種專項借款購建固定資產(chǎn)所形成的尚待歸還核銷的固定資金，它屬于負債性質(zhì);專用撥款是國家或企業(yè)主管部門撥給企業(yè)在一定期間用于特定項目的款項，不是企業(yè)長期支配使用的資金。至于用專用撥款購建固定資產(chǎn)所形成的資金可供企業(yè)一長期使用，但它已從專用撥款中分離出來轉(zhuǎn)為國家固定基金，不再包括在專用撥款余額中了。自籌經(jīng)營資金包活企業(yè)固定基金和企業(yè)流動基金。投資基金包括國撥經(jīng)營資金、自籌經(jīng)營資金和其他單位投入資金。借人資金包括待轉(zhuǎn)固定基金、基建借款、專項借款(專用借款、投資借款、應付債券、應付引進設(shè)備款)和流動資金借款。結(jié)算資金是對旨企業(yè)與上級主管單位、財稅部門以及外部其他單位之間經(jīng)濟往來而發(fā)生的應交、應付款項和待轉(zhuǎn)款項(包括尚待轉(zhuǎn)入俏售的已收分期收款銷貨款、尚待轉(zhuǎn)人專用墓金的未留利潤和待扣稅金)。自有資金給構(gòu)率包括國撥資金結(jié)構(gòu)率(國撥經(jīng)營資金占生產(chǎn)經(jīng)營資金總額的比例)和自籌資金結(jié)構(gòu)率(自籌經(jīng)營資金占生產(chǎn)經(jīng)營資金總額的比例)。正確計算國撥資金結(jié)構(gòu)率，對于加強國有資產(chǎn)份理、交納國家投資收益有十分重要的意義。

　　必須指出，廣義的自有資金還包括專用基金。但專用基金屬于專項資金運動范疇，對考核評價經(jīng)營資金狀況作用不大，故未將其列入自有資金計算。

　　一般說來，自有資金結(jié)構(gòu)率越高，企業(yè)的財務(wù)狀況越好。因為自有資金結(jié)構(gòu)率提高，負債結(jié)構(gòu)率(結(jié)算資金和借入資金占生產(chǎn)經(jīng)營總額的比率)相對降低，償債鳳險減少;倘若負債加大，以致到期不能清償，就有破產(chǎn)的危險。因此，結(jié)合企業(yè)銷售情況和利潤率升降情況來分析這兩個比率的變動，對于正確評價資金狀況，主動地籌措、調(diào)節(jié)資金十分重要。的指標。

　　2.自有流動資金率。

　　它是考察企業(yè)是否有足夠的自有流動資金來滿足生產(chǎn)的正常需要其計算公式如下:

　　自有流動資金率指標，可用于分析、考核國家和企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營正常周轉(zhuǎn)方面的流動資金實力，為編制工業(yè)周轉(zhuǎn)借款、流動基金借款計劃。計算流動資全增補率(缺口率)類供資料。

　　3.定額流動資金保證率。

　　為了考察企業(yè)定額流動資金來源是否真正得到保證，還需要計算定額流動資金保證率。定額流動資金計劃占用額的來源，除1983年7月以前國家的實際撥款和以后企業(yè)用生產(chǎn)發(fā)展基全補充流動資金的數(shù)額外，還包括從銀行取得的流動資全“缺口”貸款或稱周轉(zhuǎn)貸款(企業(yè)自有流動資金占用額達不到銀行規(guī)定比例的“流動基金借款”和超過規(guī)定比例在定領(lǐng)流動資金計劃占用額內(nèi)取得的“工業(yè)周轉(zhuǎn)借款”)。此外，企業(yè)因生產(chǎn)擴大，經(jīng)過特定審批程序后可發(fā)行一定數(shù)量的債券補充流動資金。因此，定領(lǐng)流動資全保證率的計算公式如下: