用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。

（一）客體要件

用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪侵犯的客體是國家金融管理制度和客戶的合法權(quán)益。根據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定，貸款的發(fā)放須遵守資產(chǎn)負(fù)債比例管理 （包括資本效率、存貸款比例、資產(chǎn)流動性比例、同一借款人貸款比例、中長期貸款比例指標(biāo)、貸款質(zhì)量指標(biāo)）以及貸款風(fēng)險管理，且基于金融機(jī)構(gòu)之信貸資金 （由資本、負(fù)債、資產(chǎn)構(gòu)成），金融機(jī)構(gòu)及其工作人員采取吸收客戶資金不人帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，直接破壞了國家對信貸資金的總量控制和比例管理，直接影響到國家金融管理制度。同時非法拆借客戶資金發(fā)放貸款，增加了客戶資金的風(fēng)險，侵犯了客戶的合法權(quán)益。

（二）客觀要件

所謂吸收客戶資金不入帳，在此特指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)對公營或個人存款戶的入款或存款，只單方面地發(fā)給入款戶或儲戶一張存單，而不將其款項記入本單位的大帳，即不納入上報央行和國家財政的銀行會計核算，而僅將其另入法定會計帳冊以外的本單位小金庫帳冊上。

非法拆借，不僅指金融機(jī)構(gòu)之間的非法同業(yè)拆出，還包括銀行或其他金融機(jī)構(gòu)將其未入帳的客戶資金，非法出借給其他單位或個人。

在此所謂非法發(fā)放貸款，俗稱“體外循環(huán)放貸”，又稱“繞規(guī)模貸款”。是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)未在上級行規(guī)定的放貸規(guī)模內(nèi)放貸，特別是未以銀行 （或其他金融機(jī)構(gòu)）帳面上有的信貸資金放貸，而是采取吸收客戶資金不入帳的方法，帳外吸收存款、帳外發(fā)放貸款。一般情況下，銀行對其拉來的存款，往往采取誰給拉來存款，就將此筆 “放貸規(guī)模外”的存款的全部或大部返貸給誰的辦法；對自動而來的入款，銀行或其他金融機(jī)構(gòu)則能更加“方便”地用于違規(guī)放貸。

用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪是結(jié)果犯。實施上述行為而“造成重大損失”，是成立用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪的必備要件。一般指拆借、放貸資金收不回來、造成金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還債務(wù)的損失等。因而，雖有上述吸收客戶資金不入帳、將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款的行為，但未致“重大損失”者，不能成立用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪，應(yīng)按一般金融違法行為處理。

（三）主體要件

用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪的主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)工作人員。其他主體不構(gòu)成用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪。有關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的界定，參見本書第184條釋解。

（四）主觀要件

用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪的主觀罪過形式，就行為而言是明知故犯。并且行為法人須出于“牟利目的”，而實施上述不入帳非法拆借、發(fā)放貸款的行為。如不是出于上述目的而實施了上述行為者，不能成立用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪，應(yīng)按一般違法行為處理。對于造成重大損失的危害結(jié)果來說，行為人主觀心態(tài)則可包括故意和過失。

1、自然人犯用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。

2、單位犯用帳外客戶資金非法拆措、發(fā)放貸款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，刑法規(guī)定：

一、處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；

二、造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；

三、單位犯本罪，處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五年以下有期徒刑或者拘役，造成特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。