國庫存款是指在國庫的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。

（一）核算內(nèi)容：

核算各級財(cái)政會計(jì)在國庫的預(yù)算資款在國庫的各項(xiàng)存款的增加數(shù)、減少數(shù)以及期末國庫存款的結(jié)存數(shù)情況。按一般預(yù)算和基金預(yù)算存款進(jìn)行明細(xì)核算

國庫存款－－一般預(yù)算存款

國庫存款－－基金預(yù)算存款

（二）主要賬務(wù)處理：

1、收到國庫報(bào)來的預(yù)算收入時(shí)：

借：國庫存款－－一般預(yù)算存款

－－基金預(yù)算存款

貸：一般預(yù)算收入

基金預(yù)算收入

2、收到國庫報(bào)來的下級上解收入時(shí)：

借：國庫存款－一般預(yù)算存款

貸：上解收入

3、開支撥款使用國庫存款或向所屬下級財(cái)政周轉(zhuǎn)使用時(shí)：

借：一般預(yù)算支出、與下級往來

貸：國庫存款－－一般預(yù)算存款

4、向上級主管單位借款或從預(yù)算外結(jié)余調(diào)用資金時(shí)：

借：國庫存款－一般預(yù)算存款

貸：與上級往來、調(diào)入資金