現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)存款帳戶上存款余額和銀行帳簿上企業(yè)存款帳戶余額之間的差額，也就是企業(yè)和銀行之間的未達(dá)帳項(xiàng)，這是由于賬款回收程序中的時(shí)間差距造成的。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率。重視利用現(xiàn)金流量表中籌資與支付能力的分析來揭示企業(yè)在金融市場(chǎng)上的籌措資金能力以及償付債務(wù)或現(xiàn)金的能力。充分利用現(xiàn)金浮游量是西方企業(yè)廣泛采用的一種提高現(xiàn)金利用效率、節(jié)約現(xiàn)金支出總量的有效手段。

貨幣資金的理財(cái)性管理主要是保持貨幣資金在企業(yè)內(nèi)的最優(yōu)配置，也就是在滿足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時(shí)，充分提高貨幣資金的使用效益，從而降低貨幣資金成本，故此重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、加速資金周轉(zhuǎn)、進(jìn)行現(xiàn)金浮游量管理等正是實(shí)現(xiàn)貨幣資金理財(cái)性管理的有力保證。

①集中銀行法:指通過設(shè)立多個(gè)策略性收款中心來代替通常設(shè)在總部的單一收款中心,以減少郵寄浮游,加速賬款回收;

②鎖箱系統(tǒng)法:通過承租多個(gè)郵政信箱,并授權(quán)當(dāng)?shù)亻_戶行每天數(shù)次收取信箱內(nèi)匯款存入企業(yè)賬戶,以縮短從收到顧客付款到存入指定銀行的時(shí)間;

③對(duì)于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存銀行;

④對(duì)各銀行間及企業(yè)內(nèi)部各單位間的現(xiàn)金往來要嚴(yán)加控制,以防止現(xiàn)金滯留;

⑤保證支票及時(shí)處理并在當(dāng)日送存銀行,減少處理浮游時(shí)間;

⑥通知付款方自己需要的支付渠道并且指明自己的地址和開戶行賬號(hào),以節(jié)省清算浮游的時(shí)間。

付款方在此過程中處于絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)地位,因?yàn)樗麄兗仁穷櫩?又是支付過程的起始者。但是,一方的利益就是另一方的損失。過分利用浮游量可能破壞企業(yè)和供應(yīng)商之間的業(yè)務(wù)往來關(guān)系,影響企業(yè)形象,供應(yīng)商可能會(huì)提高售價(jià)使得企業(yè)未來的進(jìn)貨成本加大。因此,付款方應(yīng)在短期效益和長(zhǎng)期信譽(yù)之間作出權(quán)衡,確定合理的現(xiàn)金浮游量。

1、測(cè)算銀行存款的可支用總額。當(dāng)凈浮游量為正時(shí)，企業(yè)能透支使用銀行存款；為負(fù)時(shí)，企業(yè)非但不能超支使用，還要向帳戶內(nèi)增加存入款項(xiàng)。以免受到銀行懲罰。

2、計(jì)算冗余現(xiàn)金數(shù)額。由于企業(yè)必須在自己的銀行戶頭上保持一定的余額，如果企業(yè)今后一段時(shí)間內(nèi)能保持正常的現(xiàn)金流入，就可將浮游量匡計(jì)在內(nèi)計(jì)算冗余現(xiàn)金，將它用于其他投資。例如：某企業(yè)在銀行戶頭上要求維持10，000元，凈浮游量為1，000元，該企業(yè)的銀行存款帳面余額為11，000元，則企業(yè)有11，000-10，000+1，000=2，000元的冗余現(xiàn)金可用于其他方面以增加企業(yè)財(cái)富。這里以銀行賬簿中所要求的最低金額為計(jì)算起點(diǎn),因?yàn)橹挥秀y行賬簿中的存款余額才是真正可動(dòng)用的支付能力。銀行存款帳面余額-企業(yè)在銀行戶頭上要求保持的余額+凈浮游量=冗余現(xiàn)金。

3、估計(jì)浮游量給企業(yè)帶來的損益。

浮游成本=存款浮游量×投資報(bào)酬率

浮游收益=支出浮游量×投資報(bào)酬率

浮游凈損益=浮游收益-浮游成本=凈浮游量×投資報(bào)酬率

其中，投資報(bào)酬率分別表示因存款時(shí)間推遲引起的機(jī)會(huì)成本率和因付款時(shí)間推遲帶來的資金收益率。凈浮游量=支出浮游量-存款浮游量。考慮到時(shí)間因素：凈浮游量=每天平均開出的支票張數(shù)×平均面額×平均支出浮游天數(shù)-平均每天收到的支票張數(shù)×平均面額×平均存款浮游天數(shù)。如某企業(yè)平均每天收到3張支票，平均面額10，000元；平均每天簽發(fā)支票2張，平均面額8，000元；平均支出浮游天數(shù)和存款浮游天數(shù)分別為4天和2天，則凈凈游量=2×8，000×4-3×10，000×2=4，000元。

1、有利的浮游量。它是企業(yè)作為付款人產(chǎn)生的支出浮游量，是由款項(xiàng)被銀行劃轉(zhuǎn)的時(shí)間比支票簽發(fā)時(shí)間晚所引起的。企業(yè)從簽發(fā)票據(jù)到真正付款可分為三階段：

①簽發(fā)支票寄交對(duì)方；

②供應(yīng)商收到票據(jù)，進(jìn)行內(nèi)部處理（審核、入帳），再送存銀行；

③銀行將款項(xiàng)從付款方帳戶劃轉(zhuǎn)到收款方帳戶。由此可知，支出浮游可劃分為寄交浮游、處理浮游和清算浮游。企業(yè)可根據(jù)條件測(cè)算出浮游天數(shù)和浮游量。如某企業(yè)支付原材料貨款，支票的簽發(fā)和寄交供應(yīng)商要2天，供應(yīng)商內(nèi)部處理要1天，銀行間辦理清算要1天，則支出浮游總天數(shù)為4天。

2、不利的浮游量。它是企業(yè)作為收款人產(chǎn)生的存款浮游量，是由開戶銀行登記存款增加的時(shí)間比企業(yè)收到票據(jù)的時(shí)間晚所引起的。它可分為企業(yè)內(nèi)部的處理浮游和銀行辦理手續(xù)登記企業(yè)存款帳戶的清算浮游兩個(gè)環(huán)節(jié)。