改組計劃是指無償債能力企業(yè)經(jīng)法院調(diào)解和參與，由債務(wù)企業(yè)或其他利害攸關(guān)方面提出的有關(guān)改組的程序及具體措施的書面文件。

在法院允許債務(wù)企業(yè)進入改組程序后的前120天內(nèi)，只有債務(wù)企業(yè)才能提出改組計劃。以后，債務(wù)人、受托人、債權(quán)人會議、權(quán)益擔保持有人委員會，或其他利害攸關(guān)集團，都可以提出計劃。為減少破產(chǎn)所發(fā)生的費用，縮短改組時間，債務(wù)企業(yè)必須在破產(chǎn)法院的限制下經(jīng)營，因此某些企業(yè)按《破產(chǎn)法》提出破產(chǎn)申請的同時，也向法院提出預(yù)先批準的改組計劃。

美國(破產(chǎn)法)規(guī)定，改組計劃應(yīng)：

(1)確定債權(quán)人的等級(不包括管理費用，非自愿性申請以后至進入救濟程序或任命清算組以前所發(fā)生的債權(quán)，及某些具有優(yōu)先權(quán)的稅收債權(quán))；

(2)列明未受損害的債權(quán)等級(除非改組計劃未改變某級債權(quán)中每一債權(quán)的法律權(quán)利，否則此級債權(quán)將受損害)；

(3)列明受損害的債權(quán)等級；

(4)以相同方式處理某特定等級中的所有債權(quán)；

(5)提供用以執(zhí)行此計劃的適當方法(諸如由債務(wù)人保留其財產(chǎn)、合并、修改抵押契約，延長到期日)；

(6)禁止發(fā)行無選擇權(quán)的權(quán)益證券；

(7)包含有選任高級職員及董事的條款，此條款應(yīng)與債權(quán)人、權(quán)益持有人的利益及公共政策相一致。計劃中可能包括出售債務(wù)人財產(chǎn)并分配所得現(xiàn)金的方案。因此，在改組案件中，很可能發(fā)生清算債務(wù)企業(yè)財產(chǎn)的情況。

某一級債權(quán)人認可改組計劃，至少應(yīng)得到此級債權(quán)金額2/3及過半人數(shù)的核準。未受損害的債權(quán)等級視為接受此計劃，而收不到任何財產(chǎn)的等級將不需經(jīng)過表決而視為反對改組計劃。破產(chǎn)法院應(yīng)在每一級債權(quán)人都接受改組計劃或每一級債權(quán)都未受此計劃損害的情況下，才會批準改組計劃。

在改組計劃獲得同意以后，法院將舉行批準聽證會，以聽取反對意見，并確認該計劃是公正的。法院的批準令將免除債務(wù)除改組計劃中債權(quán)以外的債權(quán)。