年金計劃是指企業(yè)或個人持續(xù)向養(yǎng)老基金交納一定年限的金額后，在個人退休之后能夠定期從其領(lǐng)取收入的計劃。在歐美等發(fā)達(dá)國家一般個人都參加年金計劃。

我國自開始社會保障體系改革與創(chuàng)新以來，經(jīng)過近20年不斷探索與實踐，目前已初步確立了由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老三者共同構(gòu)成的“三支柱”體系。 1991年頒布的《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》首次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”。2000年，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案》，將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”，并提出有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。

企業(yè)年金計劃需要具備的條件：

(一)企業(yè)年金計劃的參加人員已依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，不存在拖欠情況。

(二)企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，可以做到為職工繳費建立年金制度。

(三)建立集體協(xié)商機制：建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過，并報備勞動和社會保障部門。

根據(jù)國家勞動和社會保障部頒布的《企業(yè)年金基金管理試行辦法》規(guī)定，企業(yè)年金管理機構(gòu)可向委托人收取以下費用：

1、受托費：受托人收取的管理費從本計劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除，年度管理費的提取比例最高為受托管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。

2、賬戶管理費：賬戶管理人收取的管理費由企業(yè)另行支付，管理費最高為每戶每月5元。

3、托管費：托管人收取的管理費由托管人從本計劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除，年度管理費的提取比例最高為托管企業(yè)年金基金財產(chǎn)凈值的0.2%。

4、投資管理費：投資管理人收取的投資管理費從本計劃所設(shè)立的企業(yè)年金基金財產(chǎn)中扣除，年度管理費的提取比例最高為企業(yè)基金財產(chǎn)凈值的1.2%。

集合年金計劃是可由多個企業(yè)共同參加的企業(yè)年金計劃?集合年金計劃一經(jīng)設(shè)立,其管理費率?投資組合?計劃條款等內(nèi)容已經(jīng)確定?目前我國尚未有統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策,各企業(yè)需先設(shè)立各自合規(guī)的企業(yè)年金方案,之后再加入集合計劃當(dāng)中,因此我國現(xiàn)階段可行的集合年金計劃實際上是年金集合運營管理的計劃?集合年金計劃包括一個集合運營管理計劃說明書及四份一攬子運營管理合同。

集合年金計劃的企業(yè)年金基金管理與單一計劃的企業(yè)年金獨立賬戶管理有較大區(qū)別?集合年金計劃中,不同企業(yè)的資金是匯集在一起統(tǒng)一建賬?開戶和管理的,權(quán)益信息則由賬戶管理人記入不同企業(yè)?個人賬戶?為了適應(yīng)計劃內(nèi)不同企業(yè)和個人的個性化需求,集合年金計劃一般提供多種不同風(fēng)格的投資組合產(chǎn)品,供企業(yè)和個人自由選擇?此外，集合年金計劃設(shè)計了參加和退出的機制，企業(yè)可在不同的計劃之間轉(zhuǎn)移?