儲備資金定額
1.什么是儲備資金定額
儲備資金定額是指從用貨幣資金購入原材料、燃料開始，到這些物資投入生產(chǎn)使用位置所需占用的最低周轉(zhuǎn)資金。對資金占用較多的主要原材料、燃料，要按品種逐項分別計算，其他投入物不做詳細(xì)計算，可參照類似企業(yè)資料按比例酌定。
2.儲備資金定額的特點[1]
儲備資金定額的特點是對于不同屬性的物資、或?qū)τ诓煌髽I(yè)的物資儲備水平可以用同意的貨幣表進(jìn)行綜合分析。
3.核定儲備資金定額的意義[2]
對儲備資金實行定額管理，是為了貫徹節(jié)約原則，鞏固經(jīng)濟(jì)核算制，落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任，挖掘企業(yè)資金潛力。它有利于加強(qiáng)物資供應(yīng)的計劃管理，為國家進(jìn)行物資平衡提供可靠依據(jù)，有利于建立供應(yīng)資金的管理責(zé)任制，有利于保證物資儲備的正常需要。
4.核定儲備資金定額的基本要求[2]
核定儲備資金定額應(yīng)以生產(chǎn)計劃為依據(jù)，能反映生產(chǎn)技術(shù)和資金管理的先進(jìn)經(jīng)驗，保持購進(jìn)和供應(yīng)的平衡，并要與其他計劃相銜接，還要有專門的核資小組，具體組織日常工作。
5.核定儲備資金定額的程序[2]
首先要做好組織準(zhǔn)備和材料準(zhǔn)備。建立核資小組既要有廣泛性，又要有一定的權(quán)威性；要收集，整理各項材料近幾年的消耗量和結(jié)存量；要了解各主要材料的平均供應(yīng)間隔期、保險儲備量以及產(chǎn)品生產(chǎn)周期、投料批量等。對這些資料要進(jìn)行分析、整理，從中得出規(guī)律性的東西作為制訂定額的依據(jù)。還要對物資的供銷條件，儲存條件進(jìn)行調(diào)查研究。要徹底進(jìn)行清倉查庫，弄清家底，在此基礎(chǔ)上提出初步方案，并發(fā)動群眾進(jìn)行討論，最后經(jīng)有關(guān)會議討論決定后，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達(dá)執(zhí)行。
6.儲備資金定額的計算[3]
(1)原材料資金定額核定計算公式：
某原材料資金定額=(計劃材料耗用總額/計劃期日數(shù))×材料儲備定額日數(shù)
材料儲備定額日數(shù)=供應(yīng)間隔日數(shù)×系數(shù)+在途日數(shù)+整理準(zhǔn)備日數(shù)+保險日數(shù)
例解，某種材料年計劃耗用量為252，000元， 供應(yīng)間隔日數(shù)60天，間隔系數(shù)65％，在途日數(shù)5天，整理準(zhǔn)備日數(shù)4天，保險日數(shù)8天，該種材料定額為：
(252000/360)×(60×65%+5+4+8)
=700×56=39，200元
(2)供應(yīng)間隔日數(shù)計算公式：
該種材料供應(yīng)間隔日數(shù)=計劃期日數(shù)+計劃期各單位供應(yīng)總量之和/計劃期各單位每次供應(yīng)量之和
(3)供應(yīng)間隔日數(shù)的系數(shù)計算公式：
供應(yīng)間隔日數(shù)系數(shù)=每日平均占用個/最高占用額×100%
(4)在途日數(shù)計算公式：
在途日數(shù)=材料運輸日數(shù)-(雙方開戶行辦理結(jié)算日數(shù)+結(jié)算憑證郵遞日數(shù)+憑證承付日數(shù))