零余額帳戶指財(cái)政部門或財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的用于辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶，其日終余額在與設(shè)立在中央銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶清算后結(jié)零。

從零余額賬戶的概念來(lái)看，它是辦理預(yù)算資金支付清算的賬戶。而就零余額賬戶的運(yùn)作過(guò)程來(lái)看，它是一個(gè)過(guò)渡性賬戶。

當(dāng)符合預(yù)算規(guī)定的商品或勞務(wù)政府購(gòu)買活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生或完成，財(cái)政部門或其授權(quán)的預(yù)算單位向零余額賬戶發(fā)出支付指令，零余額賬戶在向商品或勞務(wù)供應(yīng)商支付后，于日終前向國(guó)庫(kù)單一賬戶申請(qǐng)清算，由國(guó)庫(kù)單一賬戶將資金支付到零余額賬戶?？梢?jiàn)，零余額賬戶的實(shí)質(zhì)是過(guò)渡性支付清算賬戶。

從財(cái)政集中支付的目的來(lái)看，零余額賬戶作為過(guò)渡性支付清算賬戶，其核心是零余額，即賬戶日終余額必須始終保持為零，以此保證國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)預(yù)算資金的集中管理，體現(xiàn)國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)支付的集中控制。正是由于這一性質(zhì)，世界各國(guó)把這一賬戶稱為零余額賬戶。

1、零余額賬戶是連接國(guó)庫(kù)單一賬戶與商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶的紐帶，代理國(guó)庫(kù)單一賬戶對(duì)商品或勞務(wù)供應(yīng)商的支付。

2、零余額賬戶是實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算資金最終付款控制的必要的技術(shù)手段。零余額賬戶的零余額特性，使得所有預(yù)算資金得以集中控制在國(guó)庫(kù)單一賬戶，從而克服傳統(tǒng)的因分散、重復(fù)設(shè)置賬戶而導(dǎo)致的預(yù)算資金大量滯留于預(yù)算單位以及由此引發(fā)的一系列弊端。

3、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，實(shí)行財(cái)政集中支付后，預(yù)算單位原有的在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的存款賬戶都將被取消，而零余額賬戶可以作為這些傳統(tǒng)賬戶的替代，一方面兼顧預(yù)算單位的傳統(tǒng)支付習(xí)慣，使預(yù)算單位可以依據(jù)預(yù)算管理權(quán)限向零余額賬戶發(fā)出支付命令，履行支付義務(wù)，保證為執(zhí)行預(yù)算而采購(gòu)商品或勞務(wù)時(shí)做出的支付承諾按時(shí)兌現(xiàn)；另一方面也能夠體現(xiàn)在國(guó)庫(kù)單一賬戶制度改革中，保持預(yù)算管理體制賦予預(yù)算單位的管理權(quán)限及其會(huì)計(jì)主體地位不變的改革要求。

省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位及無(wú)主管部門的行政事業(yè)單位，須填寫《銀行賬戶審批表》報(bào)省財(cái)政廳（基層預(yù)算單位填寫《銀行賬戶審批表》，報(bào)主管部門，主管部門還須填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開(kāi)戶情況匯總申請(qǐng)表》，連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》一并報(bào)省財(cái)政廳）；《銀行賬戶審批表》經(jīng)省財(cái)政廳審批后報(bào)人民銀行，人民銀行按規(guī)定核發(fā)《開(kāi)戶許可證》，預(yù)算單位持《開(kāi)戶許可證》，在省財(cái)政廳確定的代理銀行所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開(kāi)戶銀行，辦理零余額賬戶開(kāi)戶和印鑒預(yù)留手續(xù)。