資金匯劃清算是工商銀行系統(tǒng)內(nèi)辦理結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥所采用的聯(lián)行往來核算方法。該系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)、收報(bào)行之間的橫向資金往來轉(zhuǎn)換成縱向的資金匯劃，資金匯劃快捷，清算及時(shí)，減少了在途，防止相互存欠。

資金匯劃清算系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)，由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行(簡稱經(jīng)辦行)、清算行、省區(qū)分行及總行清算中心組成。

資金匯劃清算的基本做法與基本程序：實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制、集中監(jiān)督。(三)資金匯劃清算的科目設(shè)置與賬戶開立：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放、待清算轄內(nèi)往來

資金匯劃清算設(shè)置的會計(jì)科目有：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)、系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放、待清算轄內(nèi)往來。

(1)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行根據(jù)匯劃業(yè)務(wù)種類進(jìn)行賬務(wù)處理。匯劃貸報(bào)業(yè)務(wù)：借：XX科目貸：待清算轄內(nèi)往來匯劃借報(bào)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄相反。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過復(fù)核，按規(guī)定權(quán)限授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)發(fā)送至清算行。

(2)發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，對發(fā)來的貸報(bào)匯劃業(yè)務(wù)的處理：借：待清算轄內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶如為借報(bào)匯劃業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄相反。

(3)總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)由計(jì)算機(jī)自動登記后，將款項(xiàng)傳送至收報(bào)清算行。每天營業(yè)終了后更新各清算行的備付金存款賬戶。貸報(bào)匯劃業(yè)務(wù)更新的會計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行存放備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)清算行存放備付金借報(bào)匯劃業(yè)務(wù)的分錄相反。

(4)收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)及時(shí)傳送至收報(bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)于次日傳送至收報(bào)經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式。

A.集中式:集中式是收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。收到傳來的實(shí)時(shí)匯劃數(shù)據(jù)，如為貸報(bào)業(yè)務(wù)會計(jì)分錄為(借報(bào)業(yè)務(wù)相反)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目收到批量匯劃數(shù)據(jù)，日終進(jìn)行掛賬處理，貸報(bào)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款相戶借報(bào)匯劃業(yè)務(wù)通過"其他應(yīng)收款"科目核算。次日清算行代經(jīng)辦行確認(rèn)后記賬。貸報(bào)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為(借報(bào)業(yè)務(wù)反向處理)：借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶貸：待清算轄內(nèi)往來借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目

B.分散式:分散式是收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報(bào)經(jīng)辦行處理。收到實(shí)時(shí)匯劃數(shù)據(jù)要即時(shí)傳至收報(bào)經(jīng)辦行。貸報(bào)匯劃業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為(借報(bào)業(yè)務(wù)反向處理)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸：待清算轄內(nèi)往來收到批量匯劃數(shù)據(jù)先掛賬處理轉(zhuǎn)入"其他應(yīng)付款"或"其他應(yīng)收款"科目，待次日收報(bào)經(jīng)辦行確認(rèn)后通過"待清算轄內(nèi)往來"科目傳至收報(bào)經(jīng)辦行。

(5)采用分散式處理的，收報(bào)經(jīng)辦行收到匯劃業(yè)務(wù)，分別貸報(bào)和借報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。貸報(bào)業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄為(借報(bào)業(yè)務(wù)反向處理)：借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目

(6)系統(tǒng)內(nèi)拆借資金清算行在總行清算中心的備付金賬戶資金不足支付時(shí)，可以通過人民銀行匯款補(bǔ)足，如不能通過人民銀行匯款補(bǔ)足，則通過系統(tǒng)內(nèi)借款補(bǔ)足。系統(tǒng)內(nèi)借款有一般借入和強(qiáng)行借入。一般借入是清算行主動向管轄行申請借入資金。清算行向省區(qū)分行借入，在省區(qū)分行借出后，還應(yīng)通知總行調(diào)整省區(qū)分行和清算行的備付金賬戶。省區(qū)分行借出款項(xiàng)的會計(jì)分錄：借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出戶貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶

總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金后，會計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放XX省區(qū)分行存放備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放XX清算行存放備付金戶清算行收到借款信息后的處理：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入戶省區(qū)分行資金不足可以向總行借入。強(qiáng)行借款是在總行清算中心的備付金不足又不能及時(shí)借款補(bǔ)足，總行清算中心代省區(qū)分行強(qiáng)行借款給二級分行，省區(qū)分行資金不足，由總行清算中心強(qiáng)行向其借款。各級行的核算與一般借款基本相同，但應(yīng)當(dāng)在"系統(tǒng)內(nèi)借款"科目下設(shè)"強(qiáng)行借款戶"。