稅收激勵效應是指政府課稅（包括增稅或減稅）使得人們更熱衷于某項活動。

政府的課稅究竟是產(chǎn)生激勵效應還是產(chǎn)生阻礙效應，取決于納稅人對某項活動的需求彈性。彈性很少，則政府課稅會激勵人們更加努力地工作，賺取更多的收入，以保證其所得不因課稅而有所減少；如果納稅人對稅后所得的需求彈性大，則政府課稅會妨礙人們去努力工作，因為與其努力工作，賺取收入付稅還不如少賺收入不付稅。

“稅收阻礙效應”的對稱。國家課征某稅時規(guī)定稅收優(yōu)惠內容，促使納稅人熱衷于從事某種經(jīng)濟活動的效應。如發(fā)展中國家制定的涉外所得稅法，旨在吸引外資和先進技術，以促進國民經(jīng)濟的發(fā)展；又如設立經(jīng)濟特區(qū)實行優(yōu)惠稅制，鼓勵外國企業(yè)與個人投資等。稅收激勵效應能否實現(xiàn)，還取決于人們的主觀愿望和偏好。如國家規(guī)定對個人投資興辦企業(yè)或從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動不征稅或減稅，若某人有1000萬元的存款足可以去辦企業(yè)，該人是否去辦企業(yè)或從事種生產(chǎn)經(jīng)營活動，則還取決于該人的意愿或偏好。政府的課稅究竟是產(chǎn)生激勵效應還是產(chǎn)生阻礙效應，應當具體分析和研究。比如，對個人所得課稅，納稅人可自由支配的所得減少，即產(chǎn)生了所得效應。在這種情況下，如果納稅人對稅后所得需求彈性很小，則政府課稅會激勵人們更加努力地工作，賺取更多的收入，以保證其所得不因課稅而有所減少。如果納稅人對稅后所得的需求彈性大，則政府課稅會妨礙人們去努力工作，因為與其努力工作，賺取收入付稅，還不如少賺收入不付稅。