現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為確保收款憑證的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確,出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前,都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證,要求認(rèn)真復(fù)核。

現(xiàn)金收款憑證復(fù)核的內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金收款憑證的填寫(xiě)日期是否正確?，F(xiàn)金收款憑證的填寫(xiě)日期應(yīng)為編制收款憑證的當(dāng)天,不得提前或推后。

（2）現(xiàn)金收款憑證的編號(hào)是否正確。有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況。

（3）現(xiàn)金收款憑證記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確,其摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

（4）使用的會(huì)計(jì)科目是否正確。

（5）復(fù)核收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致。原始憑證大小寫(xiě)金額是否相同,有無(wú)印章。

（6）復(fù)核收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符。

（7）收款憑證的出納、制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄目是否簽名或蓋章。

現(xiàn)金收付憑證,包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證主要有:從銀行提取現(xiàn)金時(shí)簽發(fā)的現(xiàn)金支票存根；現(xiàn)金存入銀行時(shí)填寫(xiě)的送款單；零星小額銷(xiāo)售的發(fā)票(副本)；職工預(yù)借差旅費(fèi)以及基層單位借支備用金的借據(jù)；收進(jìn)職工交款的收據(jù)（副聯(lián)）等。記賬憑證的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證。所有現(xiàn)金收付憑證都要進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)：

（1）審核現(xiàn)金收付是否符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。

（2）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí),有無(wú)批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽章。

（3）進(jìn)行原始憑證技術(shù)性審核,即規(guī)定項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全,數(shù)字是否準(zhǔn)確,手續(xù)是否完備。

財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付原始憑證編制現(xiàn)金收付記賬憑證。出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記,表示款項(xiàng)已經(jīng)收付,并據(jù)以登記賬簿。

為了避免重復(fù)編制記賬憑證和重復(fù)記賬，從銀行提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金送存銀行時(shí)，只編制以貸方為主的付款憑證，據(jù)以收付款和記賬。例如，現(xiàn)金存入銀行時(shí)，編制現(xiàn)金付款憑證，作會(huì)計(jì)分錄為：

借記“銀行存款”賬戶(hù)，貸記“現(xiàn)金”賬戶(hù)；從銀行提取現(xiàn)金時(shí),編制銀行存款付款憑證,作會(huì)計(jì)分錄為：借記“現(xiàn)金”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”賬戶(hù)。