金融企業(yè)往來收入是金融企業(yè)與其他金融機構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。即指在同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部的聯(lián)行之間以及與中央銀行或其他金融機構(gòu)之間的資金往來所發(fā)生的利息收入、存貸款利差補貼收入等。

金融企業(yè)往來收入，應(yīng)按讓渡資金使用權(quán)的時間和適用利率計算確定。

與利息收入相比，金融企業(yè)性來收入一般數(shù)額較大，利率較低。它在營業(yè)收入中占較大份額，因此，應(yīng)設(shè)置“金融企業(yè)往來收入”賬戶予以反映，并按往來單位設(shè)明細賬。銀行于本期實際收到金融企業(yè)往來收入，則銀行應(yīng)將收到的利息記入“金融企業(yè)往來收入”賬戶的貸方，同時，按利息來源渠道，借記有關(guān)賬戶。

存放在中央銀行各項存款取得利息收入，根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記賬傳票。會計分錄為：

借：存放中央銀行款項

貸：金融企業(yè)往來收入——存中央銀行存款利息收入戶

存放同業(yè)款項利息收入，根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記賬傳票。會計分錄為：

借：同業(yè)有關(guān)科目——××行戶

貸：金融企業(yè)往來收入——存放同業(yè)款項利息收入戶

拆借給同業(yè)系統(tǒng)和其他金融企業(yè)的資金，取得利息收入時，根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記賬傳票。會計分錄為：

借：同業(yè)有關(guān)科目——××行戶

貸：金融企業(yè)往來收入——拆放同業(yè)利息收入戶

調(diào)撥資金利息收入，本企業(yè)上、下級之間相互占用業(yè)務(wù)資金，取得利息收入時，根據(jù)有關(guān)憑證編制借、貸方記賬傳票。會計分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)科目——××行戶

貸：金融企業(yè)往來收入——調(diào)撥資金利息收入戶