投資轉(zhuǎn)讓或清算損失

1.什么是投資轉(zhuǎn)讓或清算損失

投資轉(zhuǎn)讓或清算損失是指企業(yè)采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資后，中途轉(zhuǎn)讓或到期收回以及接受投資企業(yè)清算時所取得的款項少于賬面價值的差額。

2.投資所得（損失）明細表

企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得部分，不得在當年稅前扣除。企業(yè)在填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表三《投資所得（損失）明細表》（以下簡稱《明細表》）時：

一、《明細表》第4列第10行“股權(quán)投資（小計）”與第10列項下各項股權(quán)投資的正數(shù)之和，填入《明細表》補充資料第2項“本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額”，同時填入《納稅調(diào)整增加項目明細表》第12行“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失”第2列“稅前扣除限額”。

二、《明細表》第10列項下各項股權(quán)投資的負數(shù)之和大于稅前扣除限額時，其差額分別填入《明細表》補充資料第3項“投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額”和第 4項“投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額”，同時填入《納稅調(diào)整增加項目明細表》第12行“股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失”第3列“納稅調(diào)增金額”。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表三

**投資所得（損失）明細表**
填報時間：年月日金額單位：元（列至角分）
行次	投資資產(chǎn)種類	被投資企業(yè)所在地	占被投資企業(yè)權(quán)益比例	被投資企業(yè) 適用企業(yè)所得稅稅率	投資收益（持有收益）	應補稅的投資收益已納企業(yè)所得稅	投資轉(zhuǎn)讓所得或損失(處置收益)
							投資轉(zhuǎn)讓凈收入	投資轉(zhuǎn)讓成本			投資轉(zhuǎn)讓所得或損失
							投資轉(zhuǎn)讓凈收入	初始投資成本	計稅成本調(diào)整	投資轉(zhuǎn) 讓成本	投資轉(zhuǎn)讓所得或損失
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	一、債權(quán)投資（小計）	*	*	*		*			*
2	（一）短期債權(quán)投資（小計）	*	*	*		*			*
3		*	*	*		*			*
4		*	*	*		*			*
5		*	*	*		*			*
6	（二）長期債權(quán)投資（小計）	*	*	*		*
7		*	*	*		*
8		*	*	*		*
9		*	*	*		*
10	二、股權(quán)投資（小計）	*	*	*
11	（一）短期股權(quán)投資（小計）	*	*	*
12
13
14	（二）長期股權(quán)投資（小計）	*	*	*
15
16
17	合計	*	*	*					*		*
補充資料
1、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失						2、本年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額
3、投資轉(zhuǎn)讓凈損失納稅調(diào)整額						4、投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除金額（累計）
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1.什么是投資轉(zhuǎn)讓或清算損失

2.投資所得（損失）明細表