形式發(fā)票也稱預(yù)開發(fā)票或估價(jià)發(fā)票，（P/I）。在貨物未成交前，在未成交之前，買方要求出口商賣方將擬出售成交的商品名稱、單價(jià)、規(guī)格等條件開立的一份參考性發(fā)票。賣方憑此預(yù)先讓賣方知曉如果雙方將來以某數(shù)量成交之后，賣方要開給買方的商業(yè)發(fā)票大致的形式及內(nèi)容。是一種試算性質(zhì)的貨運(yùn)清單。

形式發(fā)票(Proforma Invoice)在某些國家也可以供買方作為申請進(jìn)口許可證或申請外匯額度的證件, 也作為買方向銀行申請向賣方支付貨款,開立信用證等的依據(jù)。

“Proforma”是拉丁文，它的意思是“純?yōu)樾问降摹?，所以單從字面來理解，Proforma Invoice 是指純?yōu)樾问降? 無實(shí)際意義的發(fā)票。這種發(fā)票本來是賣方在推銷貨物時(shí)，為了供買方估計(jì)進(jìn)口成本，假定交易已經(jīng)成立所簽發(fā)的一種發(fā)票。實(shí)際上，并沒有發(fā)出貨物的事實(shí)，正因?yàn)槿绱耍?b>在日本這種發(fā)票也被稱之為“試算發(fā)票”。

形式發(fā)票的主要作用如下：

1，作為數(shù)量化的報(bào)價(jià)。

2，作為銷售確認(rèn)。

3，讓買方憑以申請：

A，輸入許可。B，外匯許可。C，開立信用證。

形式發(fā)票最主要的要列清楚以下幾個(gè)要約：

1、貨物品名

2、數(shù)量

3、成交價(jià)格方式，是FOB、 CFR、還是CIF等，這一點(diǎn)很重要！關(guān)系到費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的問題.

4、裝運(yùn)期

5、運(yùn)輸方式

6、付款方式

7、貴公司的詳細(xì)的銀行資料

以上所列的幾點(diǎn)只是一些基本要約，一般小額貿(mào)易國外客戶是很少簽正式出口合同的，形式發(fā)票往往就起著約定合同基本內(nèi)容以實(shí)現(xiàn)交易的作用，所以有必要的話要將可能產(chǎn)生分歧的條款一一詳列清楚，要買方簽回確認(rèn)條款，以后真正執(zhí)行合同時(shí)便可有所依據(jù)。如果是形式發(fā)票被利用來做信用證，信用證上的條款便應(yīng)與形式發(fā)票上的一致。

形式發(fā)票不是一種正式發(fā)票，不能用于托收和議付，它所列的單價(jià)等，也僅僅是進(jìn)口商根據(jù)當(dāng)時(shí)情況所作的估計(jì)，對雙方都無最終的約束力，所以說形式發(fā)票只是一種估價(jià)單，正式成交發(fā)貨后還要另外重新繕制商業(yè)發(fā)票。

在實(shí)務(wù)上，倘若proforma invoice 具備報(bào)價(jià)單的內(nèi)容而構(gòu)成法律上的要約(offer)，則可以用來替代報(bào)價(jià)單，甚至可以作銷售確認(rèn)書(sales confirmation)。

形式發(fā)票還可以用于其他需要結(jié)算的場合。

(1)用于預(yù)付貨款，即在裝貨前要求現(xiàn)金支付。

(2)在寄售方式中，出口的貨物沒有確定的銷售合約，而是放在代理商手中，對代理商來說，形式發(fā)票可以作為向潛在的買方報(bào)價(jià)的指南。

(3)如果是投標(biāo)，形式發(fā)票可以使買方在許多相互競爭的供貨商中按合理的價(jià)格和銷售條件簽訂銷售合同。

形式發(fā)票與商業(yè)發(fā)票不同的是在發(fā)票上有“形式”字樣。這種發(fā)票可以用作邀請買方發(fā)出確定的訂單。發(fā)票上一般注明價(jià)格和銷售條件，所以一旦買方接受此條件，就能按形式發(fā)票內(nèi)容簽定確定合約。

由于形式發(fā)票上詳細(xì)載明了進(jìn)口貨價(jià)及有關(guān)費(fèi)用，所以有些國家規(guī)定可以憑形式發(fā)票申請進(jìn)口許可證，或作為向海關(guān)申報(bào)貨物價(jià)格之用。