當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)蟛發(fā)生的交易和事項，應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額即應(yīng)繳所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

一般情況下，應(yīng)納稅所得額可在會計利潤的基礎(chǔ)上，考慮會計與稅收之間的差異，按照以下公式計算確定：

當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。

應(yīng)納稅所得額=每一會計年度稅前會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額-允許彌補以前年度虧損額。