庫(kù)款報(bào)解指國(guó)庫(kù)將收納的預(yù)算資金，按規(guī)定程序向上級(jí)國(guó)庫(kù)和財(cái)政(收入)機(jī)關(guān)報(bào)帳、劃帳工作的簡(jiǎn)稱(chēng)。正確及時(shí)做好庫(kù)款報(bào)解，既是國(guó)庫(kù)的一項(xiàng)基本職責(zé)，又是關(guān)系到國(guó)家財(cái)政資金能否及時(shí)集中和使聞的關(guān)健。

一是按照國(guó)家財(cái)政管理體制的規(guī)定和預(yù)算級(jí)次，劃清各級(jí)預(yù)算收入分為中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入以及中方預(yù)算分成收入。

二是在劃分收入的基礎(chǔ)上，按日編制預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表和分成收入計(jì)算表。對(duì)中央、省、地、縣四級(jí)的固定收入，要分別編制各級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表。對(duì)上下級(jí)預(yù)算之間的分成收入，要按上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)規(guī)定的分成比例，編制分成收入計(jì)算表，計(jì)算分成留解數(shù)額。屬于上級(jí)預(yù)算分成的數(shù)額，下級(jí)預(yù)算作為上解支出，上解上級(jí)預(yù)算。對(duì)于無(wú)上解任務(wù)的補(bǔ)助地區(qū)和實(shí)行定額上解的地區(qū)，仍應(yīng)編制分成收入計(jì)算表，以便上級(jí)國(guó)庫(kù)匯總計(jì)算收人總額，辦理地方各級(jí)預(yù)算之間和中央預(yù)算與地方預(yù)算之間的分成留解。各級(jí)國(guó)庫(kù)只辦理與上級(jí)預(yù)算的分成。

三是逐日根據(jù)收入日?qǐng)?bào)表和分成收入計(jì)算表辦理各級(jí)庫(kù)款的報(bào)解。屬于中央和省級(jí)預(yù)算的固定收入，支庫(kù)可直接向分庫(kù)報(bào)解；屬于地級(jí)預(yù)算的固定收入，支庫(kù)向中心支庫(kù)報(bào)解。對(duì)于分成收入．應(yīng)逐級(jí)報(bào)解。屬于本級(jí)預(yù)算的固定收入和分成收入，可直接劃轉(zhuǎn)本級(jí)財(cái)政庫(kù)款賬戶。各級(jí)國(guó)庫(kù)如當(dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，可延至次日上午報(bào)解，但月終日必須將當(dāng)日庫(kù)款掃數(shù)報(bào)解，以便各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)按期考核預(yù)算收入完成情況。

(一)支庫(kù)報(bào)解的處理

支庫(kù)報(bào)解時(shí)，必須按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目編制中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、地(市)級(jí)預(yù)算、縣(市)級(jí)預(yù)算日?qǐng)?bào)表各一式三份。

1.對(duì)于中央、省級(jí)預(yù)算收入直接上劃省分庫(kù)，對(duì)于地（市）級(jí)預(yù)算收入上劃中心支庫(kù)。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：中央預(yù)算收入(或待報(bào)解地方預(yù)算收入)

　貸：聯(lián)行往賬

預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一份留存，一份附繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)送征收機(jī)關(guān)；一份隨報(bào)單上劃上級(jí)庫(kù)。

2.對(duì)于縣級(jí)預(yù)算收入，直接轉(zhuǎn)地方財(cái)政庫(kù)款賬戶。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：待報(bào)解地方預(yù)算收入

　貸：地方財(cái)政庫(kù)款

縣級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，一份留存；一份附繳款書(shū)回執(zhí)聯(lián)送征收機(jī)關(guān)：一份送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。

3．對(duì)于分成收入，須根據(jù)分成收入各科目的收入合計(jì)數(shù)，填寫(xiě)分成收人計(jì)算日?qǐng)?bào)表的收入總額欄，按規(guī)定的比例辦理分成留解。屬于中央預(yù)算部分作為上解支出上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)，地方預(yù)算列為地方財(cái)政庫(kù)款。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：待報(bào)解中央預(yù)算收入

　貸：聯(lián)行往賬地方財(cái)政庫(kù)款

(二)中心支庫(kù)報(bào)解的處理

中心支庫(kù)報(bào)解庫(kù)款的處理與支庫(kù)基本相同，不同的是：

1．根據(jù)所屬支庫(kù)上報(bào)和中心支庫(kù)本身編制的地級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，匯總編制全地區(qū)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份附繳款書(shū)、收入退還書(shū)送地區(qū)財(cái)政機(jī)關(guān)。

2．對(duì)于中央預(yù)算收入、中央與地方分成收人中央分成部分及省級(jí)預(yù)算收人，要上劃上級(jí)國(guó)庫(kù)，對(duì)于地(市)級(jí)預(yù)算收入直接轉(zhuǎn)地方財(cái)政庫(kù)款。

3.中心支庫(kù)報(bào)解后，中央預(yù)算收入、待報(bào)解中央預(yù)算收入和待報(bào)解地方預(yù)算收入科目及其登記簿應(yīng)無(wú)月。

(三)分庫(kù)報(bào)解庫(kù)款，分為兩部分：一是對(duì)中央預(yù)算收入的報(bào)解；二是對(duì)省級(jí)預(yù)算收入的報(bào)解。

1.對(duì)于中央預(yù)算收入的報(bào)解是根據(jù)各支庫(kù)、中心支庫(kù)商報(bào)的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表和本身編制的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，編制匯總的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份隨報(bào)單上劃總庫(kù)。

2．對(duì)于省級(jí)分成收入的報(bào)解，是根據(jù)支庫(kù)劃來(lái)的省級(jí)預(yù)算收入和中心支庫(kù)劃來(lái)的省級(jí)分成收入，加計(jì)省級(jí)預(yù)算收入，匯總編制省級(jí)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，對(duì)中央與地方的共享收入計(jì)算分成。其中屬于中央預(yù)算部分上劃總庫(kù)，省級(jí)收入部分轉(zhuǎn)省地方財(cái)政庫(kù)款賬戶。分庫(kù)報(bào)解后，中央預(yù)算收入和待報(bào)解地方預(yù)算收入兩科目應(yīng)無(wú)余額。

(四)總庫(kù)報(bào)解的處理

總庫(kù)收到各分庫(kù)劃來(lái)的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表和共享收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表后，將庫(kù)款轉(zhuǎn)人中央財(cái)政預(yù)算存款戶。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：聯(lián)行來(lái)賬

　貸：中央預(yù)算收入

總庫(kù)根據(jù)各庫(kù)上報(bào)的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，編制匯總的中央預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表一式兩份，一份留存，一份報(bào)財(cái)政部。