庫款報解指國庫將收納的預(yù)算資金，按規(guī)定程序向上級國庫和財政(收入)機關(guān)報帳、劃帳工作的簡稱。正確及時做好庫款報解，既是國庫的一項基本職責(zé)，又是關(guān)系到國家財政資金能否及時集中和使聞的關(guān)健。

一是按照國家財政管理體制的規(guī)定和預(yù)算級次，劃清各級預(yù)算收入分為中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入以及中方預(yù)算分成收入。

二是在劃分收入的基礎(chǔ)上，按日編制預(yù)算收入日報表和分成收入計算表。對中央、省、地、縣四級的固定收入，要分別編制各級預(yù)算收入日報表。對上下級預(yù)算之間的分成收入，要按上級財政機關(guān)規(guī)定的分成比例，編制分成收入計算表，計算分成留解數(shù)額。屬于上級預(yù)算分成的數(shù)額，下級預(yù)算作為上解支出，上解上級預(yù)算。對于無上解任務(wù)的補助地區(qū)和實行定額上解的地區(qū)，仍應(yīng)編制分成收入計算表，以便上級國庫匯總計算收人總額，辦理地方各級預(yù)算之間和中央預(yù)算與地方預(yù)算之間的分成留解。各級國庫只辦理與上級預(yù)算的分成。

三是逐日根據(jù)收入日報表和分成收入計算表辦理各級庫款的報解。屬于中央和省級預(yù)算的固定收入，支庫可直接向分庫報解；屬于地級預(yù)算的固定收入，支庫向中心支庫報解。對于分成收入．應(yīng)逐級報解。屬于本級預(yù)算的固定收入和分成收入，可直接劃轉(zhuǎn)本級財政庫款賬戶。各級國庫如當(dāng)日確實不能報解的，可延至次日上午報解，但月終日必須將當(dāng)日庫款掃數(shù)報解，以便各級財政機關(guān)按期考核預(yù)算收入完成情況。

(一)支庫報解的處理

支庫報解時，必須按預(yù)算級次、預(yù)算科目編制中央預(yù)算、省級預(yù)算、地(市)級預(yù)算、縣(市)級預(yù)算日報表各一式三份。

1.對于中央、省級預(yù)算收入直接上劃省分庫，對于地（市）級預(yù)算收入上劃中心支庫。其會計分錄為：

借：中央預(yù)算收入(或待報解地方預(yù)算收入)

　貸：聯(lián)行往賬

預(yù)算收入日報表一份留存，一份附繳款書回執(zhí)聯(lián)送征收機關(guān)；一份隨報單上劃上級庫。

2.對于縣級預(yù)算收入，直接轉(zhuǎn)地方財政庫款賬戶。其會計分錄為：

借：待報解地方預(yù)算收入

　貸：地方財政庫款

縣級預(yù)算收入日報表，一份留存；一份附繳款書回執(zhí)聯(lián)送征收機關(guān)：一份送同級財政機關(guān)。

3．對于分成收入，須根據(jù)分成收入各科目的收入合計數(shù)，填寫分成收人計算日報表的收入總額欄，按規(guī)定的比例辦理分成留解。屬于中央預(yù)算部分作為上解支出上劃上級國庫，地方預(yù)算列為地方財政庫款。其會計分錄為：

借：待報解中央預(yù)算收入

　貸：聯(lián)行往賬地方財政庫款

(二)中心支庫報解的處理

中心支庫報解庫款的處理與支庫基本相同，不同的是：

1．根據(jù)所屬支庫上報和中心支庫本身編制的地級預(yù)算收入日報表，匯總編制全地區(qū)預(yù)算收入日報表一式兩份，一份留存，一份附繳款書、收入退還書送地區(qū)財政機關(guān)。

2．對于中央預(yù)算收入、中央與地方分成收人中央分成部分及省級預(yù)算收人，要上劃上級國庫，對于地(市)級預(yù)算收入直接轉(zhuǎn)地方財政庫款。

3.中心支庫報解后，中央預(yù)算收入、待報解中央預(yù)算收入和待報解地方預(yù)算收入科目及其登記簿應(yīng)無月。

(三)分庫報解庫款，分為兩部分：一是對中央預(yù)算收入的報解；二是對省級預(yù)算收入的報解。

1.對于中央預(yù)算收入的報解是根據(jù)各支庫、中心支庫商報的中央預(yù)算收入日報表和本身編制的中央預(yù)算收入日報表，編制匯總的中央預(yù)算收入日報表一式兩份，一份留存，一份隨報單上劃總庫。

2．對于省級分成收入的報解，是根據(jù)支庫劃來的省級預(yù)算收入和中心支庫劃來的省級分成收入，加計省級預(yù)算收入，匯總編制省級預(yù)算收入日報表，對中央與地方的共享收入計算分成。其中屬于中央預(yù)算部分上劃總庫，省級收入部分轉(zhuǎn)省地方財政庫款賬戶。分庫報解后，中央預(yù)算收入和待報解地方預(yù)算收入兩科目應(yīng)無余額。

(四)總庫報解的處理

總庫收到各分庫劃來的中央預(yù)算收入日報表和共享收入計算日報表后，將庫款轉(zhuǎn)人中央財政預(yù)算存款戶。其會計分錄為：

借：聯(lián)行來賬

　貸：中央預(yù)算收入

總庫根據(jù)各庫上報的中央預(yù)算收入日報表，編制匯總的中央預(yù)算收入日報表一式兩份，一份留存，一份報財政部。