假退料亦稱假退庫，指月末將已領(lǐng)用但并未實(shí)際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料單，退回倉庫；下月初填制相同內(nèi)容的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回，而實(shí)物不需移動的一種會計(jì)處理程序。

假退料功能對假退料業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。假退料業(yè)務(wù)可用于車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制造假退料單進(jìn)行成本核算。

[例]某服裝廠(上市公司)，采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨，所用財(cái)務(wù)軟件為用友ERPU8。服裝廠甲車間2008年3月領(lǐng)用布料50萬米，用于生產(chǎn)女式西褲，本月實(shí)際消耗40萬米，尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù)，而是制造假退料單來核算成本。

具體操作

1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單，業(yè)務(wù)類型為‘假退料’，數(shù)量輸入-10萬米。

2.對假退料單在單據(jù)記賬處進(jìn)行出庫成本核算。系統(tǒng)將計(jì)算出的結(jié)果計(jì)入存貨明細(xì)賬，同時記計(jì)價(jià)輔助賬。

3.月末結(jié)賬時，根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單，數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。假退料回沖單月末結(jié)賬時自動記賬?；謴?fù)月末結(jié)賬時，將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。

4.下月處理，在“生成憑證”處，選擇藍(lán)字回沖單制單，將上月憑證沖銷。