“代理業(yè)務資產(chǎn)”科目是用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產(chǎn)，如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受托貸款等。企業(yè)（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算。企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托代銷商品”科目，進行明細核算。

本科目應當按照委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。

（一）企業(yè)收到委托人的資金，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務負債”科目。

（二）以代理業(yè)務資金購買證券等，借記本科目（成本），貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。

將購買的證券售出，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券應結轉的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實現(xiàn)未結算損益）。

定期或在合同到期與委托客戶進行結算，按合同約定比例計算代理業(yè)務資產(chǎn)收益，結轉已實現(xiàn)未結算損益，借記本科目（已實現(xiàn)未結算損益），貸記“代理業(yè)務負債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目。

（三）發(fā)放受托的貸款，應按實際發(fā)放的金額，借記本科目（本金），貸記“吸收存款”、“銀行存款”等科目。

收回受托貸款，應按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目（本金），按其差額，貸記本科目（已實現(xiàn)未結算損益）等。

定期或在合同到期與委托單位結算，按合同規(guī)定比例計算受托貸款收益，結算已實現(xiàn)未結算的收益，借記本科目（已實現(xiàn)未結算損益），貸記“代理業(yè)務負債”（委托客戶的收益）、“手續(xù)費及傭金收入”（本企業(yè)的收益）等科目

（四）收到受托代銷的商品，按約定的價格，借記“受托代銷商品”科目，貸記“受托代銷商品款”科目。

售出受托代銷商品后，按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記“受托代銷商品”科目。計算代銷手續(xù)費等收入，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目。結清代銷商品款時，借記“受托代銷商品款”科目，貸記“銀行存款”科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產(chǎn)的價值。