所謂的銀行存款付款憑證是根據(jù)銀行存款付出業(yè)務(wù)的原始憑證編制的付款憑證，稱為銀行存款付款憑證。

銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業(yè)務(wù)的主要依據(jù)。出納員在接到會計(jì)人員編制的銀行存款付款憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對憑證的項(xiàng)目和內(nèi)容逐一進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容、方法和要求與現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核和支票結(jié)算方式所介紹的內(nèi)容大致相同。不同的是：對銀行存款付款憑證的復(fù)核還應(yīng)注意復(fù)核以下內(nèi)容：

(1)付款憑證的“摘要”欄是否注明付款結(jié)算方式。

(2)付款憑證支付項(xiàng)目是否是國家控制的商品，有無企業(yè)所在地或上一級財(cái)政部門批準(zhǔn)的書面證明等。

(3)重大開支有無企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或總會計(jì)師簽批手續(xù)。

出納員在復(fù)核憑證中如果發(fā)現(xiàn)其中一項(xiàng)不符合制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)立即將憑證退回編制憑證的會計(jì)人員，不予辦理。

銀行存款付款的處理程序一般處理程序?yàn)椋?

(1)復(fù)核付款原始憑證(如購貨合同、購貨發(fā)票等)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

(2)填寫付出票據(jù)登記簿，詳細(xì)記載付款日期、結(jié)算種類、內(nèi)容及付款金額等。

(3)填寫支票及結(jié)算憑證。

(4)到開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳(或結(jié)算)手續(xù)。

(5)根據(jù)付款憑證登記銀行存款日記帳。