存款利息收入是指基金將資金存人銀行或通過(guò)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司所獲得的利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個(gè)部分。開(kāi)放式基金由于必須隨時(shí)準(zhǔn)備接受基金持有人的贖回申請(qǐng)，所以必須保留一部分現(xiàn)金存在銀行。存款利息收人可以按照規(guī)定的利率確認(rèn)存款利息，利息逐日計(jì)提。

一、本科目核算因存款而實(shí)現(xiàn)的利息收入。

二、存款利息收入的核算原則：

存款利息收入應(yīng)逐日計(jì)提，并按本金與適用的利率計(jì)提的金額入賬。

三、存款利息收入的賬務(wù)處理：

逐日計(jì)提銀行存款、清算備付金存款等各項(xiàng)存款利息時(shí)，借記"應(yīng)收利息"科目，貸記本科目。

四、本科目應(yīng)分別銀行存款、清算備付金存款等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、期末，應(yīng)將本科目貸方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。