各級(jí)財(cái)政部門(mén)代表本級(jí)政府掌管和支配的一種財(cái)政資產(chǎn)。

包括國(guó)庫(kù)存款和其它財(cái)政存款。國(guó)庫(kù)存款是指在國(guó)庫(kù)的預(yù)算資金（含一般預(yù)算和基金預(yù)算）存款。其它財(cái)政存款是指未列入國(guó)庫(kù)存款的各項(xiàng)財(cái)政在專(zhuān)業(yè)銀行的預(yù)算資金存款以及部分由財(cái)政部指定存入專(zhuān)業(yè)銀行的專(zhuān)用基金存款等。

由總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，統(tǒng)一收付，遵循下列原則：集中資金，統(tǒng)一調(diào)度；嚴(yán)格控制存款開(kāi)戶(hù)；根據(jù)年度預(yù)算或季度分月用款計(jì)劃撥付；轉(zhuǎn)賬結(jié)逄，不得提取現(xiàn)金；在存款余額內(nèi)支付，不得透支。

按照財(cái)政部《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，分別設(shè)置“國(guó)庫(kù)存款”和“其它財(cái)政存款”科目，采用收付實(shí)現(xiàn)制（現(xiàn)金制）原則確認(rèn)，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)量。有外幣 收支業(yè)務(wù)的應(yīng)按外幣幣種設(shè)置外幣存款明細(xì)賬，發(fā)生外幣收支時(shí)，根據(jù)中國(guó)人民銀行公布人民幣外匯匯率折合為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)將外幣賬戶(hù)余額按銀行當(dāng)日公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶(hù)期末人民幣金額。