經(jīng)費(fèi)存款
1.什么是經(jīng)費(fèi)存款
經(jīng)費(fèi)存款是指行政事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門或上級(jí)單位用“劃撥資金”方式撥入經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)在銀行開立專戶存儲(chǔ)的款項(xiàng)。
2.經(jīng)費(fèi)存款的核算[1]
行政，事業(yè)單泣為了對(duì)預(yù)算資金存款進(jìn)行核算，按照“劃撥資金”和“限額撥款”兩種方式相應(yīng)地設(shè)置：“經(jīng)費(fèi)存款”(資金結(jié)存類)帳戶，是用來核算采用劃撥資金方式撥入的預(yù)算資金存款。收方汜財(cái)政部門或上級(jí)恤位撥來經(jīng)費(fèi)存人銀行數(shù)，付方記由銀行提取數(shù)。收方余額，反映預(yù)算資金存款的結(jié)存數(shù)。
3.經(jīng)費(fèi)存款的清查[2]
經(jīng)費(fèi)存款的清查，是指本單位的經(jīng)費(fèi)存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核歡單位在核對(duì)時(shí)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)本單位銀行存款帳的收支和結(jié)余額與銀行對(duì)帳單有不一致的情況，這主要是由于憑證傳遞時(shí)間有先有后，造成一方已人帳，另一方因未收到憑證而未記帳形成的“未達(dá)款項(xiàng)”所致。單位與銀行之間發(fā)生“未達(dá)款項(xiàng)”一般有以下幾種情況：
1．本單位已收款記帳而銀行尚未辦理收款；
2．本單位已作為付款記帳，而銀行尚未辦理付款；
3．銀行已代本單位收款并已人帳，而本單位尚未收款記帳；
4．銀行已代本單位付款并已人帳，而本單位尚未付款記帳。
在清查中發(fā)現(xiàn)有未達(dá)帳項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。