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現(xiàn)金盤存

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1.什么是現(xiàn)金盤存

現(xiàn)金盤存指審查人員對(duì)被審查單位現(xiàn)金的盤存,一般采取突擊檢查的方式。

2.現(xiàn)金盤存的步驟

1.填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。

審查人員在盤點(diǎn)現(xiàn)金前,一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)立即停止,并由出納人員按要求填制現(xiàn)金出納報(bào)告書。

2.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并編制盤點(diǎn)清單。

如果被審查單位的內(nèi)部審查人員曾突擊檢查過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金,那么審查人員只需要復(fù)核內(nèi)部審查人員的審查工作底稿。在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),審查人員、出納人員和財(cái)務(wù)主管都應(yīng)在清查現(xiàn)場(chǎng)。盤點(diǎn)完畢,由出納人員填制庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表。

3.核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)的正確性和真實(shí)性。

審查人員應(yīng)將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金出納報(bào)告書、現(xiàn)金日記賬的昨日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,會(huì)計(jì)部門現(xiàn)金賬戶的余額相核對(duì),以證實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)和現(xiàn)金賬的記錄是否相符。如果發(fā)現(xiàn)不一致。則應(yīng)進(jìn)一步追查原因,以明確其責(zé)任

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