應(yīng)付贖回費核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項計算的，應(yīng)付給辦理贖回業(yè)務(wù)的機構(gòu)的贖回費。

(一)基金贖回確認(rèn)日，按贖回款中含有的實收基金，借記"實收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準(zhǔn)金"科目，按贖回款中含有的未實現(xiàn)利得，借記"未實現(xiàn)利得"科目，按應(yīng)付投資人贖回款，貸記"應(yīng)付贖回款"科目，按贖回費中屬于銷售機構(gòu)所有的部分，貸記本科目，按贖回費中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入--贖回費"科目。

(二)向辦理贖回業(yè)務(wù)的機構(gòu)支付贖回費時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的機構(gòu)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回費用。