應付贖回款
1.什么是應付贖回款
應付贖回款核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項計算的,應付投資人的贖回款。
2.應付贖回款的核算原則
(一)基金管理公司應當在接受基金投資人有效申請之日起,在規(guī)定的工作日內(nèi)支付贖回款項,尚未支付之前作為應付贖回款入賬。
(二)開放式基金按規(guī)定收取的贖回費,其中基本手續(xù)費部分歸辦理贖回業(yè)務的機構(gòu)所有,尚未支付之前作為應付贖回費入賬;贖回費在扣除基本手續(xù)費后的余額歸基金所有,作為其他收入入賬。
3.應付贖回款的賬務處理
(一)基金贖回確認日,按贖回款中含有的實收基金,借記"實收基金"科目,按贖回款中含有的未分配收益,借記"損益平準金"科目,按贖回款中含有的未實現(xiàn)利得,借記"未實現(xiàn)利得"科目,按應付投資人的贖回款,貸記本科目,按贖回費中屬于銷售機構(gòu)所有的部分,貸記"應付贖回費"科目,按贖回費中屬于基金所有的部分,貸記"其他收入--贖回費"科目。
(二)支付投資人贖回款時,借記本科目,貸記"銀行存款"科目。
本科目應按辦理贖回業(yè)務的銷售機構(gòu)或申請贖回業(yè)務的投資人設置明細賬,進行明細核算。
本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回款。
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