應(yīng)付贖回款核算按照基金契約和招募說明書中載明的相關(guān)事項(xiàng)計(jì)算的，應(yīng)付投資人的贖回款。

(一)基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請(qǐng)之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)支付贖回款項(xiàng)，尚未支付之前作為應(yīng)付贖回款入賬。

(二)開放式基金按規(guī)定收取的贖回費(fèi)，其中基本手續(xù)費(fèi)部分歸辦理贖回業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)所有，尚未支付之前作為應(yīng)付贖回費(fèi)入賬；贖回費(fèi)在扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額歸基金所有，作為其他收入入賬。

(一)基金贖回確認(rèn)日，按贖回款中含有的實(shí)收基金，借記"實(shí)收基金"科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記"損益平準(zhǔn)金"科目，按贖回款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，借記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，按應(yīng)付投資人的贖回款，貸記本科目，按贖回費(fèi)中屬于銷售機(jī)構(gòu)所有的部分，貸記"應(yīng)付贖回費(fèi)"科目，按贖回費(fèi)中屬于基金所有的部分，貸記"其他收入--贖回費(fèi)"科目。

(二)支付投資人贖回款時(shí)，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

本科目應(yīng)按辦理贖回業(yè)務(wù)的銷售機(jī)構(gòu)或申請(qǐng)贖回業(yè)務(wù)的投資人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

本科目期末貸方余額反映尚未支付的基金贖回款。