損益平準(zhǔn)金指在申購(gòu)或贖回基金份額時(shí)，申購(gòu)或贖回款項(xiàng)中包含的按未分配基金凈收益(或累計(jì)基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。損益平準(zhǔn)金于基金申購(gòu)確認(rèn)日或基金贖回確認(rèn)日確認(rèn)，并于期末全額轉(zhuǎn)入未分配基金凈收益(或累計(jì)基金凈損失)。

（一）基金申購(gòu)確認(rèn)日，按基金申購(gòu)款，借記“應(yīng)收申購(gòu)款”科目，按基金申購(gòu)款中含有的實(shí)收基金，貸記“實(shí)收基金”科目，按基金申購(gòu)款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，

貸記“未實(shí)現(xiàn)利得”科目，按基金申購(gòu)款中含有的未分配收益，貸記本科目。

（二）基金贖回確認(rèn)，按基金贖回款含有的實(shí)收基金，借記“實(shí)收基金”科目，按贖回款中含有的未分配收益，借記本科目，按贖回款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，借記

“未實(shí)現(xiàn)利得”科目，按應(yīng)付投資人贖回款，貸記“應(yīng)付贖回款”科目，按贖回費(fèi)中基本手續(xù)費(fèi)部分，借記“應(yīng)付贖回費(fèi)”科目，按贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額部分，

貸記“其他收入----贖回費(fèi)”科目。