金融憑證詐騙罪（刑法第194條第2款），是指使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，騙取他人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。

（一）客體要件

金融憑證詐騙罪所侵害的客體是復(fù)雜客體。既侵犯了國家有關(guān)金融憑證的管理制度，同時(shí)又對公私財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)造成損害。從廣義上來說，匯票、本票、支票都屬于銀行的結(jié)算憑證，與委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證等金融憑證具有相同的性質(zhì)。但作為金融憑證詐騙罪行為對象的金融憑證，則僅是指委托收款憑證、匯款憑證及銀行存單。如果使用偽造的、變造的匯票、本票、支票進(jìn)行詐騙，構(gòu)成犯罪的，不構(gòu)成金融憑證詐騙罪、而應(yīng)是票據(jù)詐騙罪。

所謂委托收款憑證，是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)所提供的憑據(jù)與證明。利用委托收款的方式進(jìn)行銀行結(jié)算，其必以收款人向其開戶銀行填寫委托收款的憑證，并提供收款依據(jù)為前提。收款的依據(jù)一般有經(jīng)濟(jì)合同、各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)用的收費(fèi)單據(jù)、各項(xiàng)代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)憑證等證明。委托收款憑證根據(jù)其方式的不同可分為郵寄和電報(bào)劃回兩種情況，具體采用哪種，則由收款人自己加以選擇，在付款期滿后，銀行即將應(yīng)付的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款人的帳戶上。所謂匯款憑證，是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人時(shí)所提供的憑據(jù)和證明。按照銀行傳遞憑證的方式不同，可分為信匯和電匯兩種方式。前者即信匯方式、是指委托銀行以郵寄的方法劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)；后者即電匯，則是指委托銀行采用電報(bào)的方式劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。

所謂銀行存單、作為一種銀行結(jié)算憑證，亦是一種信用憑證。它是由客戶即存款人向銀行交存款項(xiàng)、辦理開戶后，由銀行簽發(fā)的載有戶名、帳號、存款金額、存期、存入日、到期日、利率等內(nèi)容的一種銀行到期絕對付款的結(jié)算憑據(jù)和證明。存款人憑其可以辦理存款的取存，銀行則憑其辦理收付款項(xiàng)，次數(shù)較少，是具有相對固定性的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，如一次性的整存整取、定活兩便的儲(chǔ)蓄存款等就是憑銀行存單予以結(jié)算。

（二）客觀要件

金融憑證詐騙罪在客觀方面表現(xiàn)為使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，進(jìn)行詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的行為。

所謂偽造，是指仿照真實(shí)的金融憑證形式的圖樣、格式、顏色等特征擅自通過印刷、復(fù)印、描繪、復(fù)制等方法非法制造金融憑證或者在真實(shí)的空白金融憑證上作虛假的記載的行為。所謂變造，則是指在真實(shí)的金融憑證的基礎(chǔ)上或者以真實(shí)的金融憑證為基本材料，通過挖補(bǔ)、剪貼、粘接、涂改、覆蓋等方法，非法改變其主要內(nèi)容的行為，如改變確定的金融、有效日期等。所謂偽造、變造的金融憑證，就是已經(jīng)過偽造手段產(chǎn)生或變造手段加以改變的虛假金融憑證。

所謂使用，在這里是指將偽造或變造的金融憑證謊稱、冒充為真實(shí)的金融憑證，用之騙取他人財(cái)物的行為。是否實(shí)施了使用之行為，是構(gòu)成金融憑證詐騙罪與非罪、此罪與彼罪的重要界限。行為人如果僅有偽造、變造金融憑證的行為，但沒有使用的，則只構(gòu)成偽造、變造金融票證罪。如果既有偽造、變造金融憑證的行為，又用之騙取了他人財(cái)物的，這時(shí)，偽造、變造的行為實(shí)屬金融憑證詐騙罪的手段牽連行為，對此應(yīng)擇一重罪定罪科刑。

應(yīng)當(dāng)指出，進(jìn)行金融憑證詐騙活動(dòng)，只有達(dá)到了數(shù)額較大的起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，才能構(gòu)成金融憑證詐騙罪。杏則，如果沒有達(dá)到數(shù)額較大的最低起點(diǎn)，即使有使用金融憑證進(jìn)行詐騙的行為，也不能構(gòu)成金融憑證詐騙罪。對于數(shù)額較大，不能僅僅理解為行為人在客觀上已實(shí)際騙取的數(shù)額，其應(yīng)當(dāng)結(jié)合行為人的主觀企圖或在客觀上可能騙取的數(shù)額加以全面分析而認(rèn)定?？赡苓_(dá)到數(shù)額較大，但由于意志以外的原因而沒有得逞，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以金融憑證詐騙罪的未遂論處。所謂數(shù)額較大，參照《解釋》，是指個(gè)人詐騙數(shù)額達(dá)到5萬元以上，單位使用金融憑證詐騙達(dá)到10萬元以上。

（三）主體要件

金融憑證詐騙罪的主體為一般主體，既包括個(gè)人，亦包括單位。銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員與金融憑證詐騙的犯罪分子串通，即在實(shí)施金融憑證詐騙的前后過程中，相互暗中勾結(jié)、共同策劃、商量對策、充當(dāng)內(nèi)應(yīng)，為詐騙犯罪分子提供詐騙幫助的，應(yīng)以金融憑證詐騙共犯論處。這是因?yàn)?，進(jìn)行金融憑證詐騙活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其非法騙取他人財(cái)物的意圖，往往離不開銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部工作人員利用職務(wù)上的便利為犯罪分子提供企業(yè)信號、聯(lián)行行號及密押等信息。還應(yīng)注意的是，對于銀行等金融機(jī)構(gòu)的工作人員的上述行為不能一概而以金融憑證詐騙共犯而論。例如，因自己的利用職務(wù)之便的主要行為，造成了本單位的經(jīng)濟(jì)損失的，此時(shí)應(yīng)當(dāng)按照貪污罪或職務(wù)侵占罪定性。只有因其幫助行為在造成了除自已所在金融機(jī)構(gòu)以外的其他金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)損失的，以及不是金融機(jī)構(gòu)工作人員為主利用職務(wù)之便而侵吞、詐騙的，才以金融憑證詐騙罪共犯處罰。但無論以何罪處罰，都應(yīng)從重處罰。如果在進(jìn)行此種犯罪的過程中還有其他犯罪行為如受賄的，則按牽連犯從重處罰。

（四）主觀要件

金融憑證詐騙罪在主觀方面必須出于故意，過失不能構(gòu)成金融憑證詐騙罪。行為人對所使用的偽造、變造的金融憑證必須表現(xiàn)出明知。如對偽造、變造的金融憑證不表現(xiàn)為明知，即不知道所使用的金融憑證是偽造或變造的，則不構(gòu)成金融憑證詐騙罪。行為人如果是在不知道的情況下使用的，如持有金融憑證的人所持有的金融憑證是其前手詐騙、盜竊、搶劫、搶奪而來自己卻不知情的；或者受人委托使用委托人提供的本身是冒用的金融憑證的、自己完全不知情的，就因?yàn)椴皇浅鲇诠室舛粯?gòu)成金融憑證詐騙罪。

對于犯罪的目的，金融憑證詐騙罪要求出于非法占有之目的。杏則，如無非法占有的目的，即使出于故意也不可能構(gòu)成金融憑證詐騙罪。不過，行為人明知自己所使用的屬于偽造、變造的金融憑證，仍決意使用，其非法占有的目的不言而喻。

1、金融憑證詐騙罪與詐騙罪的界限

金融憑證詐騙罪與詐騙罪，兩者之間存在著法條競合關(guān)系。行為人以金融憑證進(jìn)行詐騙屬于詐騙罪的一種表現(xiàn)形式，前者即金融憑證詐騙罪為特別法條，后者即詐騙罪為一般法條。根據(jù)法條競合適用的原則，除有特別規(guī)定的除外，應(yīng)依特別法條在這里即為金融憑證詐騙罪定罪量刑。

2、金融憑證詐騙罪與偽造、變造金融票證罪的界限

行為人偽造或變造委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證又用之騙取財(cái)物的、屬于手段牽連行為，根據(jù)牽連犯的處理原則應(yīng)擇一重罪進(jìn)行處罰。

l、犯金融憑證詐騙罪的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上l0年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金。所謂情節(jié)嚴(yán)重，是指詐騙數(shù)額巨大或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)。所謂數(shù)額巨大，根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，是指個(gè)人詐騙數(shù)額達(dá)5萬元以上，單位詐騙金額達(dá)30萬元以上。至于其他嚴(yán)重情節(jié)，一般是指進(jìn)行金融憑證詐騙集團(tuán)的首要分子；多次進(jìn)行金融憑證詐騙、惡習(xí)不改的；因其詐騙造成受害人巨大經(jīng)濟(jì)損失的；金融憑證詐騙款項(xiàng)用于其他違法犯罪活動(dòng)的；等等。

2、犯金融憑證詐騙罪，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處l0年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。所謂情節(jié)特別嚴(yán)重，是指詐騙數(shù)額特別自大或者具有其他特別嚴(yán)重情節(jié)。個(gè)人詐騙數(shù)額達(dá)到10元以上，單位詐騙達(dá)到l00萬元以上的，根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，即可認(rèn)定為數(shù)額特別巨大。至于其他特別嚴(yán)重情節(jié)，主要是指以金融憑證詐騙為常業(yè)的，因其詐騙造成他人特別巨大經(jīng)濟(jì)損失的，屬于慣犯、累犯或多次作案的，具有多個(gè)嚴(yán)重情節(jié)的，等等。

3、犯金融憑證詐騙罪，數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

根據(jù)本法第200條規(guī)定，單位犯金融憑證詐騙罪的，判處罰金；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員、處5年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他恃別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑。

第一百九十四條有下列情形之一，進(jìn)行金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：

（一）明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的；

（二）明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；

（三）冒用他人的匯票、本票、支票的；

（四）簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái) 物的；

（五）匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的。

使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀 行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。

第一百九十九條 犯本節(jié)第一百九十二條、第一百九十四條、第一百九十五條規(guī)定之罪，數(shù)額特別巨大并且給國家和人民利益造成 特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

第二百條單位犯本節(jié)第一百九十二條、第一百九十四條、第一百九十五條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

第二百八十七條 利用計(jì)算機(jī)實(shí)施金融詐騙、盜竊、貪污、挪用公款、竊取國家秘密或者其他犯罪的，依照本法有關(guān)規(guī)定定罪處罰。