應(yīng)收申購款核算應(yīng)向辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)收取的申購款項(xiàng)和轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入款項(xiàng)（不含申購費(fèi)和轉(zhuǎn)換費(fèi)）。

(一)基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請之日起，在規(guī)定的工作日內(nèi)收回申購款項(xiàng)，尚未收回之前作為應(yīng)收申購款入賬。

(二)辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)按規(guī)定收取的申購費(fèi)，如在基金申購時(shí)收取的，由辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)直接向投資人收取，不納入基金會(huì)計(jì)核算范圍；如在基金贖回時(shí)收取的，待基金投資人贖回時(shí)從贖回款中抵扣。

(一)基金申購確認(rèn)日，按有效申購款，借記本科目，按有效申購款中含有的實(shí)收基金，貸記"實(shí)收基金"科目，按有效申購款中含有的未實(shí)現(xiàn)利得，貸記"未實(shí)現(xiàn)利得"科目，按有效申購款中含有的未分配收益，貸記"損益平準(zhǔn)金"科目。

(二)收到有效申購款或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入款時(shí)，借記"銀行存款"科目，貸記本科目。

本科目應(yīng)按辦理申購業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

本科目期末借方余額反映尚未收回的有效申購款。