應付托管費項目反映期末尚未付給基金托管人的基金托管費。本項目應根據(jù)"應付托管費"科目期末余額填列。

逐日計提基金托管費時，借記"基金托管費"科目，貸記本科目；支付基金托管費時，借記本科目，貸記"銀行存款"科目。

本科目期末貸方余額反映尚未支付給基金托管人的基金托管費。